Аренда помещения в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Предприятиям, которые частично или полностью арендуют занимаемые помещения, важно уметь правильно отражать данные затраты в своем бухгалтерском учете. Согласно ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды», утвержденному Приказом Минфина России от 16 октября 2018 г. № 208н, в бухгалтерском учете появился новый объекта учета, который называется Право пользования активом, который превращает аренду в серьезный раздел бухгалтерского учета, не соответствующий нормам налогообложения прибыли. 

 

Однако, в соответствии с п. 11 ФСБУ 25/2018 в трех случаях арендатор может не признавать предмет аренды в качестве права пользования активом и не признавать обязательство по аренде:

1. Срок аренды не превышает 12 месяцев на дату предоставления предмета аренды;
2. Рыночная стоимость предмета аренды без учета износа не превышает 300 000 рублей;
3. Арендатор относится к экономическим субъектам, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую отчетность.

При этом, в соответствии с п. 12 ФСБУ 25/2018, одновременно предмет аренды:

1. НЕ выкупается по окончании договора, и отсутствует возможность выкупа по цене значительно ниже справедливой (рыночной) стоимости;
2. НЕ передается в субаренду.

При таком варианте учета арендные платежи признаются в качестве расхода равномерно в течение срока аренды или на основе другого систематического подхода.

 

В программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 в релизе 93 разработчики добавили возможность учета аренды и лизинга имущества в соответствии с ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды» для арендатора и лизингополучателя. В данной инструкции мы рассмотрим оба варианты учета аренды, предусмотренный программой 1С: 

• учитываем арендную плату в текущих затратах (условно назовем такой вариант «Упрощенный способ учета аренды»), никаких настроек для этого не потребуется; 
• в соответствии с ФСБУ 25/2018, признаем право пользования активом и обязательство по аренде, но для этого необходимо будет воспользоваться некоторыми настройками.

Упрощенный способ 

Как провести аренду помещения?

Процесс отражения аренды помещения в 1С Бухгалтерии 3.0 практически идентичен предыдущим версиям системы. Чтобы начать учет аренды помещения, необходимо оформить документ поступления товаров и услуг.

 

В интерфейсе программы перейдите в раздел «Покупки» —  «Поступление (акты, накладные)». 

 

 

Выберите операцию «Услуги аренды».

 

 

Откроется окно, где потребуется указать контрагента, номер и дату акта, а также данные договора и счета (при наличии). В «Способе учета» в данном разделе инструкции будем выставлять «Расходы (простая аренда)».

 

 

Если контрагент еще не зарегистрирован в справочнике, создайте его следующим образом:

 

Перейти в раздел «Справочники» — выбрать пункт «Контрагенты» — нажать на кнопку «Создать».

 

 

 

Если в базе подключён сервис 1С:Контрагент, то нужно ввести ИНН контрагента и нажать на кнопку «Заполнить». Все реквизиты заполнятся автоматически из выписки ЕГРЮЛ, кроме банковского счета, его нужно добавить вручную. 

 

 

При ручном заполнении сначала выбираем необходимый «Вид контрагента» из списка, в «Наименование» — вводим название организации. Далее нужно заполнить поля ИНН, КПП, ОГРН предоставленными реквизитами контрагента. В пункте «Основной банковский счет» вводятся БИК банка, в котором обслуживается организация, и номер расчетного счета. 

 

 

Затем заполняется пункт «Адрес и телефон», где указываются юридический и фактический адреса. Если у организации юридический и фактический адреса разные, то необходимо снять галочку возле надписи «Фактический адрес совпадает с юридическим адресом» и заполнить вручную.

 

 

После заполнения всех полей нужно нажать на кнопку «Записать». 

 

 

Возвращаемся к созданию документа поступления. Далее заполняем табличную часть документа. Создаем операцию через клавишу «Добавить».

 

 

Во вкладке «Номенклатура»  выберите нужную услугу из справочника, укажите цену и ставку НДС. 

 

 

 

Завершаем проведение услуги аренды по кнопке «Провести и закрыть».

Как провести коммунальные услуги?

Программа поддерживает возможность раздельного учета аренды и коммунальных платежей. Для этого в справочнике создается отдельный элемент номенклатуры, который добавляется в таблицу акта аналогично услуге аренды.

 

Если отражение такого рода услуг оформляется впервые, то потребуется ввести новый элемент справочника. В нем надо указать вид номенклатуры — «Услуги», единицу измерения и ставку НДС. При выборе в строке можно прописать текущий месяц, в котором оказана услуга, например «Коммунальные услуги за март 2025 г.» Это значение при необходимости можно скорректировать.

 

 

 

Аренда помещения у физического лица

Физические лица, являющиеся владельцами недвижимости либо имеющие право ею распоряжаться, вправе передавать ее в аренду юридическим лицам.

 

Доходы, полученные физическим лицом от сдачи своего имущества в аренду, подлежат обложению НДФЛ. Организация, осуществляющая выплату доходов физическому лицу-арендодателю, обязана рассчитать, удержать и перечислить в бюджет сумму налога с суммы арендной платы, подлежащей перечислению арендодателю. 

 

В 1С Бухгалтерии 8.3 начисление арендной платы и удержание подоходного налога можно оформить также с помощью документа Поступления услуг, процесс проведения которого прописан в инструкции выше в разделе «Как провести аренду помещения». Для правильного заполнения необходимо выбрать физическое лицо из справочника «Контрагенты». Если такого контрагента там нет, сначала создайте его согласно пошаговой инструкции в разделе «Как провести аренду помещения». 

 

Однако проведения одного лишь документа «Услуги аренды» недостаточно для полного отражения НДФЛ в налоговой отчетности, так как этот документ не формирует записей в налоговых регистрах. Для правильной фиксации дохода в виде арендной платы, суммы исчисленного и удержанного НДФЛ в программе используется «Операция учета НДФЛ».

 

Этот документ можно найти в разделе «Зарплата и кадры» —  «НДФЛ» —  «Все документы по НДФЛ».

 

 

Выбираем опцию «Создать» и тип документа «Операция учета НДФЛ».

 

 

 

В документе «Операция учета НДФЛ» необходимо указать следующие данные:

• Дата регистрации документа в программе.
• Дата операции: укажите дату выплаты арендной платы, когда будет удерживаться НДФЛ.
• Сотрудник - выберите физическое лицо, которому будет выплачена арендная плата.

 

 

Если арендодатель не является сотрудником вашей компании, его необходимо добавить в справочник «Физические лица». Зайдите в раздел «Зарплата и кадры» — «Справочники и настройки» — «Физические лица». 

 

 

В открывшемся окне нажмите кнопку «Создать» и заполните карточку физлица во вкладке «Главное» и «Адреса, телефоны». Чтобы сохранить данные, нажать кнопку «Записать и закрыть». 

 

 

 

Продолжаем заполнять документ «Операция учета НДФЛ». На вкладке «Доходы» регистрируется сумма дохода:

• В колонке «Дата получения дохода» укажите дату получения дохода от аренды.
• В колонке «Код дохода»  — укажите код 1400 («Доходы от сдачи в аренду и иного использования имущества»).
• В колонке «Вид дохода» — выберите «Прочие доходы (основная налоговая база)».

• В колонке «Сумма дохода» — укажите сумму дохода от аренды.

 

На вкладке «Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов» регистрируется сумма исчисленного НДФЛ:

• В колонке «Дата получения дохода» укажите дату получения дохода.
• В колонке «Вид дохода» выберите «Прочие доходы (основная налоговая база)».
• В колонке «Сумма» укажите сумму исчисленного НДФЛ с дохода от аренды.

 

На вкладке «Удержано по всем ставкам» регистрируется сумма удержанного НДФЛ:

• В колонке «Дата получения дохода» укажите дату получения дохода.
• В колонке «Ставка налогообложения» укажите 13% (или 30% для нерезидентов).
• В колонке «Ставка» укажите ставку удержанного налога — 13%.
• В колонке «Сумма» укажите сумму удержанного налога.
• В колонке «Срок перечисления» укажите «Не позднее следующего за выплатой дохода дня».
• В колонке «Код дохода» укажите код 1400.
• В колонке «Вид дохода» выберите «Прочие доходы (основная налоговая база)».

 

Проводим документ кнопкой «Провести и закрыть»

 

 

Аренда помещения у самозанятого

Самозанятыми называют плательщиков налога на профессиональный доход (НПД). Они работают на себя и платят налог 4% с доходов от физических лиц и 6% от юридических. Процесс аренды помещения у самозанятого в функционале 1С схож с процессом аренды у организации, который уже был описан в инструкции ранее, за исключением пары нюансов.

 

Перед началом работы убедитесь, что в вашем справочнике контрагентов есть запись о самозанятом лице, которое сдает вам помещение в аренду. Самозанятые физические лица не являются индивидуальными предпринимателями, поэтому их регистрация несколько отличается от обычных физических лиц. Чтобы добавить нового самозанятого контрагента:

1. Перейдите в раздел «Справочники» — «Контрагенты».
2. Нажмите кнопку «Создать» и выберите тип контрагента «Самозанятый».
3. Заполните необходимые реквизиты: ФИО, ИНН, контактную информацию.
4. Запишите изменения.

 

 

 

 

Поступление услуг от самозанятого оформите документом «Выплаты самозанятым». Документ «Выплаты самозанятым» должен быть проведен датой не ранее, чем дата, указанная в чеке, особенно, если выплата самозанятым и чек созданы в разных отчетных (налоговых) периодах.

 

 

Учет аренды в 1С в соответствии с ФСБУ 25

ФСБУ 25/2018 определяет требования к учету аренды, существенно отличающиеся от ранее действовавших правил. Основным изменением стало введение понятия права пользования активом (ППА) и обязательства по аренде (ОА). Эти объекты должны учитываться на балансе арендатора независимо от условий договора аренды.

 

В конфигурации 1С Бухгалтерия предусмотрена специальная обработка для расчета и учета ППА и ОА. Пользователь вводит исходные данные, такие как срок аренды, сумма арендных платежей и ставка дисконтирования. Программа автоматически рассчитывает дисконтированную стоимость и создает необходимые проводки.

 

Помимо уже разобранного оформления аренды через поступление услуг, с введением ФСБУ 25/2018 в 1С Бухгалтерия предприятия появились дополнительные этапы, которые необходимо учитывать при ведении учета аренды.

• Признание права пользования активом (ППА)

Теперь арендатор обязан признать на своём балансе право пользования активом (ППА). Это делается с целью признания экономических выгод, которые арендатор получает от использования арендуемого помещения. ППА учитывается как нематериальный актив, что означает необходимость амортизации.

 

При приемке-передаче помещения в распоряжение арендатора, оформите поступление права пользования активом (ППА) на учет, создав документ Поступление в аренду («ОС и НМА» —  «Поступление в аренду»).

 

 

 

• Учет обязательства по аренде (ОА)

Одновременно с ППА арендатор признает на своем балансе обязательство по аренде (ОА). Это финансовое обязательство отражает будущие арендные платежи, которые арендатор обязуется выплатить.

 

Арендные платежи в 1С будут отражаться через «Покупки» —  «Поступление (акты, накладные)» —  «Услуги аренды». Процесс создания документа поступления идентичен с описанным в разделе «Как провести аренду помещения» за исключением «Способа учета» - теперь необходимо выбрать «Плата за право пользования предметами аренды».

 

 

• Оценка и дисконтирование арендных платежей

Важным нововведением стала необходимость дисконтировать будущие арендные платежи. Это значит, что при оценке ППА и ОА важно учитывать временную стоимость денег. Например, если платежи по аренде растянуты на несколько лет вперед, их номинальная сумма должна быть приведена к текущей стоимости.

 

Таким образом, в данной инструкции мы рассмотрели два варианта бухгалтерского учета аренды у арендатора: упрощенный учет аренды и менее подробно —  учет аренды, в соответствии с ФСБУ 25/2018. Второй вариант более сложный, он требует от ответственного лица глубокого погружения в нововведения стандарта и владение функционалом 1С: Бухгалтерия.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее