Покрытый аккредитив в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Аккредитивы – это форма безналичного расчета между организациями, они бывают бывает покрытыми и непокрытыми. Такая форма расчетов используется для повышения безопасности сделки между покупателем и продавцом, когда стороны не доверяют друг другу, существует временной разрыв между от оплаты товара до его передачи, при этом сумма сделки часто очень высока.

• Покрытый — банк эмитент перечисляет сумму аккредитива за счет плательщика .
• Непокрытый — банк-эмитент не перечисляет денежные средства на аккредитивный счет в банк получателя средств, а списывает нужную сумму со своего корсчета.

Как правило применяется при покупке недвижимости, крупных поставках и в международной торговле.

Покрытый аккредитив

Рассмотрим отражение в БУ покрытого (депонированного) аккредитива у заказчика.

 

Возьмем за пример: ООО «Дредноут» является заказчиком-плательщиком денежных средств. ООО «ТЭК» является исполнителем – получателем денежных средств.

 

Между ними заключен договор на выполнение работ по благоустройству территории №2 от 01.04.2025г на сумму 200 000р, в т.ч. НДС 20%, в котором указана форма расчетов – аккредитив.

 

ООО «Дредноут» открывает специальный счет аккредитива в банке и перечисляет на него со своего р/с сумму, указанную в договоре с исполнителем – 200 000р.

 

На главной странице 1С Бухгалтерия предприятия в панели задач слева заходим в «Главное» — «Организации».

 

 

Открываем карточку организации, переходим в закладку «Банковские счета» — «Создать».

 

 

Создаем новый р/с, указываем:

• банк;
• номер счета;
• счет учета — 55.01;
• дату открытия.

 

За открытие аккредитива банк берет комиссию. Оплаченная комиссия отражается документом «Списание с расчетного счета».

 

На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим в «Банк и касса» — «Банковские выписки».

 

 

Создаем документ «Списание».

 

 

В документе заполняем строки:

• вид операции  — комиссия банка;
• получатель — банк, в котором открыт аккредитив;
• сумма — сумма комиссии банка;

• статья расходов — оплата комиссии банка с видом движения (группа статей) «Прочие платежи по текущим операциям»;
• назначение платежа.

 

 

Проводим документ и смотрим проводки, комиссия списана на 91.02.

 

 

Создаем новый документ «Списание с расчетного счета», которым мы отразим перевод денежных средств на аккредитив. Заполняем строки:

• вид операции — перевод на другой счет организации;
• сумма — сумма по договору;
• счет получателя — счет аккредитива;
• счет дебета — 55.01;
• статьи расходов — перемещение денежных средств между р/с организации;
• назначение платежа.

 

Проводим документ, смотрим проводки, денежные средства учтены на 55.01.

 

 

После подтверждения выполнения работ, заказчик погашает задолженность контрагенту со счета аккредитива.

 

Создаем новый документ «Списание с расчетного счета». Заполняем строки:

• счет учета — 55.01;
• банковский счет — счет аккредитива;
• вид операции — оплата поставщику;
• получатель — исполнитель по договору;
• сумма;
• договор;
• ставка НДС, сумма НДС;
• статья расходов — оплата поставщику (подрядчику);
• назначение платежа.

 

Проводим документ, смотрим проводки.

 

 

Отражение аккредитива у исполнителя

Рассмотрим отражение в БУ аккредитива у исполнителя(продавца). В учете поставщика они учитываются на забалансовом 008.1 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

 

Создаем новую операцию, введенную вручную. В табличной части в колонке «Дебет» указываем:

• 008.01 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
• Субконто 1 выбираем банк, от которого получено обеспечение.
• Субконто 2 выбираем договор аккредитива с банком.
• сумму, согласованную в договоре.

Записываем документ.

 

 

После получения денежных средств поставщиком отражаем в учете «Поступление денежных средств» от «Заказчика».

 

 

Заполняем строки:

• вид операции – оплата от покупателя;
• плательщик – Заказчик;
• сумма;
• договор;
• статья доходов – оплата от покупателя;
• назначение платежа.

 

Следующим шагом списываем сумму аккредитива с забалансового счета.

 

Создаем новую «Операция, введенную вручную». В столбце «Кредит» заполняем:

• 008.01 — обеспечения обязательств и платежей полученные,
• субконто 1 — банк-эмитент аккредитива,
• субконто 2 — договор на открытие аккредитива.
• сумма.

Записываем документ.

 

 

Формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 008.01 видим, что аккредитив с забалансового счета списан.

 

 

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно