Аккредитивы в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

• Покрытый аккредитив 
• Непокрытый аккредитив
• Отражение в БУ

Аккредитивы – это форма безналичного расчета между организациями. Аккредитив бывает покрытый и непокрытый.

• Покрытый аккредитив — банк эмитент перечисляет сумму аккредитива за счет плательщика .
• Непокрытый аккредитив — банк-эмитент не перечисляет денежные средства на аккредитивный счет в банк получателя средств, а списывает нужную сумму со своего корсчета.

Покрытый аккредитив

Рассмотрим отражение в БУ покрытого (депонированного) аккредитива у заказчика.

 

Возьмем за пример: ООО «Дредноут» является заказчиком-плательщиком денежных средств. ООО «ТЭК» является исполнителем – получателем денежных средств.

 

Между ними заключен договор на выполнение работ по благоустройству территории №2 от 01.04.2025г на сумму 200 000р, в т.ч. НДС 20%, в котором указана форма расчетов – аккредитив.

 

ООО «Дредноут» открывает специальный счет аккредитива в банке и перечисляет на него со своего расчетного счета сумму, указанную в договоре с исполнителем – 200 000р.

 

На главной странице 1С Бухгалтерия предприятия в панели задач слева заходим в «Главное» — «Организации».

 

 

Открываем карточку организации, переходим в закладку «Банковские счета» — «Создать» — «Банковский счет».

 

 

Создаем новый расчетный счет, указываем:

• банк;
• номер счета;
• счет учета 55.01 – аккредитивы;
• дату открытия.

 

За открытие счета аккредитива банк берет комиссию. Оплаченная комиссия отражается документом «Списание с расчетного счета».

 

На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим в «Банк и касса» — «Банковские выписки».

 

 

Создаем документ «Списание».

 

 

В документе заполняем строки:

• вид операции  — комиссия банка;
• получатель — банк, в котором открыт аккредитив;
• сумма — сумма комиссии банка;

• статья расходов — оплата комиссии банка с видом движения (группа статей) «Прочие платежи по текущим операциям»;
• назначение платежа.

 

 

Проводим документ и смотрим проводки, комиссия списана на 91 счет.

 

 

Создаем новый документ «Списание с расчетного счета», которым мы отразим перевод денежных средств на счет аккредитива. Заполняем строки:

• вид операции — перевод на другой счет организации;
• сумма — сумма аккредитива по договору;
• счет получателя — счет аккредитива;
• счет дебета — 55.01 Аккредитивы;
• статьи расходов — перемещение денежных средств между счетами организации;
• назначение платежа.

 

Проводим документ, смотрим проводки, денежные средства учтены на счете 55.01.

 

 

После подтверждения выполнения работ, заказчик погашает задолженность контрагенту со счета аккредитива.

 

Создаем новый документ «Списание с расчетного счета». Заполняем строки:

• счет учета — 55.01;
• банковский счет — счет аккредитива;
• вид операции — оплата поставщику;
• получатель — исполнитель по договору;
• сумма;
• договор;
• ставка НДС, сумма НДС;
• статья расходов — оплата поставщику (подрядчику);
• назначение платежа.

 

Проводим документ, смотрим проводки.

 

Непокрытый аккредитив

Рассмотрим отражение в БУ непокрытого (гарантированного) аккредитива у заказчика.

 

Непокрытый аккредитив у заказчика отражается на забалансовом счете  009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».

 

На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим в «Операции» — «Операции, введенные вручную».

 

 

«Создать» — «Операция».

 

 

Нажимаем «Добавить». В табличной части в колонке «Дебет» указываем:

• счет 009.01 «Обеспечения обязательств и платежей выданные».
• Субконто 1 выбираем банк-эмитент аккредитива.
• Субконто 2 выбираем договор аккредитива с банком.
• сумма, согласованную в договоре аккредитива.

Записываем документ.

 

 

Отразим перечисление оплаты поставщику с непокрытого аккредитива.

 

На главной странице 1С БП в панели задач слева заходим в «Операции» — «Операции, введенные вручную» — «Создать» — «Операция».

 

В столбце Дебет указываем:

• счет расчетов с поставщиком (исполнителем);
• Субконто 1 – поставщик (исполнитель);
• Субконто-2 – договор с поставщиком.

В столбце Кредит указываем:

• счет расчетов с банком 76.09;
• Субконто 1 банк-эмитент аккредитива;
• Субконто-2 – договор на открытие аккредитива.

Указываем сумму в столбцах «Сумма», «Сумма НУ Дт», «Сумма НУ Кт».

 

 

Отражаем в учете оплату комиссии банка документом «Списание с расчетного счета».  Как указано выше в инструкции, действия такие же, как при покрытом аккредитиве.

 

Создаем документ «Списание с расчетного счета» для погашения задолженности по аккредитиву перед банком. Заполняем строки:

• вид операции — прочие расчеты с контрагентами;
• получатель — банк-эмитент аккредитива;
• сумма;
• договор — договор об открытии аккредитива;
• статья расходов — оплата поставщику (подрядчику);
• счет расчетов — 76.09.

 

Списываем с забалансового счета непокрытый аккредитив.

 

Создаем новую «Операции, введенную вручную».

• В столбце «Кредит» заполняем счет 009.01 — Обеспечения обязательств и платежей выданные;
• Субконто 1 — банк-эмитент аккредитива;
• Субконто 2 — договор на открытие аккредитива;
• Сумма.

Записываем документ.

 

 

Формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 009.01, видим, что аккредитив с забалансового счета списан.

 

Отражение аккредитива у исполнителя

Рассмотрим отражение в БУ аккредитива у исполнителя(продавца).

 

В учете поставщика аккредитивы учитываются на забалансовом счете 008.1 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».

 

Создаем новую операцию, введенную вручную.

 

В табличной части в колонке «Дебет» указываем:

• счет 008.01 «Обеспечения обязательств и платежей полученные».
• Субконто 1 выбираем банк, от которого получено обеспечение.
• Субконто 2 выбираем договор аккредитива с банком.
• сумму, согласованную в договоре аккредитива.

Записываем документ.

 

 

После получения денежных средств поставщиком отражаем в учете «Поступление денежных средств» от «Заказчика».

 

 

Заполняем строки:

• вид операции – оплата от покупателя;
• плательщик – Заказчик;
• сумма;
• договор;
• статья доходов – оплата от покупателя;
• назначение платежа.

 

Следующим шагом списываем сумму аккредитива с забалансового счета.

 

Создаем новую «Операция, введенную вручную».

В столбце «Кредит» заполняем:

• счет 008.01 — обеспечения обязательств и платежей полученные,
• субконто 1 — банк-эмитент аккредитива,
• субконто 2 — договор на открытие аккредитива.
• сумма.

Записываем документ.

 

 

Формируем оборотно-сальдовую ведомость по счету 008.01 видим, что аккредитив с забалансового счета списан.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее