Что такое финансовый результат

Получение прибыли считается основным индикатором успеха для любой компании. Этот фактор анализируют в первую очередь, прежде чем переходить к изучению других аспектов работы предприятия. Учет прибыли имеет ключевое значение для стратегического планирования, осуществления управленческих решений, что делает важным наличие систематизированного бухгалтерского учета в организации.

В данной статье мы подробно описываем методы определения финансового результата (ФР) в рамках бухгалтерского учета, обозначаем ключевые счета для оформления финансовых проводок и указываем важные аспекты, которые следует учитывать при анализе экономических показателей предприятия.

Что такое финансовый результат и как он формируется в бухгалтерском учете

Формирование ФР в бухгалтерском учете — это процесс, включающий учет всех доходов и расходов компании для определения её прибыли или убытка за определенный период. ФР является важным показателем, который отражает эффективность хозяйственной деятельности. Он служит основой для принятия управленческих решений.

Определение финансового результата

ФР определяется путем сопоставления доходов и расходов организации. Основные из них учитываются на специальных бухгалтерских счетах:

• Счет 90 «Продажи». Используется для учета доходов и расходов от обычных видов деятельности. На субсчетах этого счета учитываются выручка (90.01), себестоимость продаж (90.02), НДС (90.03), акцизы (90.04), а также прибыль/убыток от продаж (90.09).
• Счет 91 «Прочие доходы и расходы». Применяется для учета доходов и расходов, не связанных с основной деятельностью, таких как доходы от аренды, продажи основных средств, штрафов, неустоек.

Порядок учета, анализа

Для точного учета, анализа финансовых результатов необходимо вести подробный учет всех хозяйственных операций. Это включает:

1. Учет выручки, затрат. На счете 90 «Продажи» отражаются выручка от реализации продукции и услуги, а также затраты, связанные с их производством, продажей.
2. Учет прочих доходов, расходов. На счете 91 «Прочие доходы и расходы» фиксируются доходы и расходы, не относящиеся к обычным видам деятельности, включая доходы от сдачи имущества в аренду, процентов по ценным бумагам, от реализации основных средств, др.
3. Анализ финансовых показателей. Важно анализировать все доходы и расходы, чтобы выявить прибыльные, убыточные направления деятельности, а также определить эффективность управления ресурсами организации.

Рекомендации по учету

Для обеспечения точности учета и анализа финансового результата рекомендуется: Вести регулярный учет всех операций с использованием соответствующих бухгалтерских счетов. Проводить регулярный анализ показателей для выявления проблемных областей, поиска путей повышения эффективности. Использовать специализированное программное обеспечение для автоматизации бухгалтерского учета, упрощения анализа данных.

Основные понятия

Финансовый результат — это итоговый показатель, отражающий разницу между доходами и расходами компании за определенный период. Он может быть положительным (прибыль) или отрицательным (убыток). Является ключевым индикатором эффективности деятельности предприятия.

Доходы — все поступления средств, связанные с основной, прочей деятельностью организации.

Расходы — все затраты, связанные с деятельностью компании.

Чистая прибыль/убыток — окончательный финансовый результат, который определяется как разница между доходами и расходами после учета всех налогов, обязательных платежей.

Анализ финансовых результатов предприятия

Анализ ФР является важным инструментом для оценки эффективности деятельности компании и принятия обоснованных управленческих решений. Он включает несколько этапов и методов, которые позволяют выявить сильные, слабые стороны финансового состояния предприятия.

Основные этапы анализа

1. Сбор, систематизация данных. Необходимо собрать данные о доходах и расходах компании за анализируемый период. Это включает информацию о выручке, себестоимости, операционных и внереализационных доходах и расходах. Основные учитываются на счетах 90, 91.
2. Горизонтальный анализ. Сравнение финансовых показателей за несколько отчетных периодов позволяет выявить тенденции, динамику изменений. Например, можно проанализировать изменение выручки, прибыли, затрат, других ключевых показателей за последние годы.
3. Вертикальный анализ. Анализ структуры финансовых показателей внутри одного отчетного периода помогает понять, какая доля доходов приходится на основные и прочие виды деятельности, и как распределяются расходы компании.
4. Анализ коэффициентов. Расчет и интерпретация различных финансовых коэффициентов, таких как коэффициент текущей ликвидности, рентабельности продаж, рентабельности активов и собственного капитала, позволяет оценить финансовую устойчивость и эффективность использования ресурсов компании.

Основные методы анализа

1. Анализ рентабельности. Оценка рентабельности продаж, активов и капитала позволяет определить, насколько эффективно организация использует свои ресурсы для получения прибыли. Рентабельность продаж рассчитывается как отношение чистой прибыли к выручке, рентабельность активов — как отношение чистой прибыли к общей стоимости активов, а рентабельность капитала — как отношение чистой прибыли к собственному капиталу компании.
2. Факторный анализ. Выявление и оценка факторов, влияющих на изменение финансового результата деятельности организации. Например, увеличение выручки может быть связано с ростом объема продаж или повышением цен на продукцию, а увеличение затрат — с ростом цен на сырье или увеличением операционных расходов.
3. Анализ рентабельности по видам деятельности. Определение рентабельности различных видов деятельности позволяет выявить наиболее прибыльные, убыточные направления бизнеса.

Какую пользу приносит знание финансового результата деятельности для компании

Знание ФР является фундаментальным для управления организацией, принятия стратегических решений. Это знание приносит множество преимуществ, которые можно сгруппировать по нескольким основным направлениям:

• Оценка эффективности деятельности. ФР позволяет оценить, насколько эффективно организация использует свои ресурсы для получения прибыли.
• Принятие обоснованных управленческих решений. Руководство компании использует данные о финансовом результате для планирования и реализации стратегических решений. Это включает распределение ресурсов, инвестиции в новые проекты, оптимизацию затрат, управление рисками.
• Планирование, прогнозирование. Данные о ФР используются для составления бюджетов, прогнозов на будущие периоды.
• Привлечение инвестиций, кредитов. ФР является важным показателем для внешних пользователей, таких как инвесторы и кредиторы. Положительный финансовый результат деятельности повышает доверие к компании, облегчая привлечение инвестиций, получение кредитов на выгодных условиях.
• Оптимизация налоговой нагрузки. Знание точного ФР помогает оптимизировать налоговые выплаты. Корректный учет прибыли и расходов позволяет использовать законные способы уменьшения налогооблагаемой базы, что снижает налоговую нагрузку на организацию.

Использование прибыли для роста компании

Прибыль является ключевым ресурсом для развития, укрепления позиций организации на рынке. Эффективное использование прибыли способствует повышению конкурентоспособности, устойчивости бизнеса.

Реинвестирование в основной капитал включает модернизацию и расширение мощностей, что позволяет повысить производительность, снизить издержки. Инвестиции в инновационные проекты, такие как исследования и разработки (R&D), помогают создать новые продукты или улучшить существующие, что может открыть новые рынки, увеличить прибыль компании.

Расширение на новые рынки, включая географическое расширение и выход на международные рынки, помогает диверсифицировать источники прибыли и снизить риски, связанные с локальными экономическими условиями. Открытие новых филиалов или производственных площадок в других регионах или странах способствует укреплению позиций на глобальном рынке.

Повышение квалификации и мотивации сотрудников через инвестиции в программы обучения и развития персонала ведет к повышению производительности, удовлетворенности сотрудников. Внедрение систем поощрений, бонусов стимулирует сотрудников к достижению целей организации, улучшению ФР.

Снижение долговой нагрузки посредством погашения долгов снижает риски по финансам и улучшает кредитный рейтинг компании, что может привести к снижению стоимости заемных средств в будущем.

Приобретение других компаний (слияния и поглощения) позволяет быстро расширить рыночное присутствие, получить доступ к новым технологиям и клиентским базам, что также способствует росту и развитию бизнеса.

Усиление маркетинговых кампаний помогает увеличить узнаваемость бренда, привлечь новых клиентов и увеличить объемы продаж, что непосредственно влияет на рост компании.

Отрицательный финансовый результат деятельности и покрытие убытков

Отрицательный ФР (убыток) указывает на то, что траты организации превышают её доходы за определенный период. Управление, покрытие убытков требует стратегического подхода, включает несколько ключевых шагов.

• Анализ причин убытков. Первым шагом в управлении убытками является детальный анализ их причин. Организации должны провести всесторонний анализ всех данных по финансам, чтобы выявить основные факторы, приводящие к убыткам. Это может включать увеличение производственных затрат, снижение объемов продаж или повышение операционных расходов.
• Оптимизация затрат. Для покрытия убытков необходимо сосредоточиться на оптимизации затрат. Это включает пересмотр договоров с поставщиками, внедрение более эффективных технологий производства, сокращение административных расходов. Важно идентифицировать, устранить неэффективные процессы, чтобы сократить издержки, повысить рентабельность организации.
• Увеличение доходов. Еще один важный аспект покрытия убытков — увеличение прибыли. Компании могут рассмотреть возможность диверсификации своей продуктовой линейки, выхода на новые рынки или усиления маркетинговых усилий для привлечения большего числа клиентов.
• Управление долгами. Погашение долговых обязательств может также помочь в управлении убытками. Организации могут рассмотреть возможность реструктуризации задолженности, что включает переговоры с кредиторами о пересмотре условий погашения долгов, таких как продление сроков выплаты или снижение процентных ставок.
• Привлечение дополнительных финансовых ресурсов. В некоторых случаях для покрытия убытков может потребоваться привлечение дополнительных финансовых ресурсов. Это может включать привлечение инвесторов, получение кредитов или выпуск новых акций.

Эффективное управление, покрытие убытков требует всестороннего анализа причин, оптимизации затрат, увеличения прибыли, управления долгами, привлечения дополнительных ресурсов. У компаний, которые своевременно и стратегически подходят к управлению убытками, больше шансов на восстановление, дальнейший рост.

В компании Деловые Решения вы можете использовать сервисы 1С Бухгалтерия ПРОФ и Бухгалтерия КОРП онлайн.

Автор: Редакция "Аренда1С"