Расчет и удержание НДФЛ с аванса в 1С ЗУП

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

С 2023 года порядок удержания и перечисления НДФЛ с авансовой части зарплаты изменился: теперь налог должен рассчитываться и удерживаться именно в тот день, когда работнику выплачивается аванс за первую половину месяца, а не в момент окончательного начисления заработной платы за весь месяц. Это связано с тем, что современное налоговое законодательство ориентировано на принцип признания дохода по дате его фактической выплаты.

 

Для правильного отражения этой операции и корректной сдачи 6-НДФЛ крайне важно детально настраивать расчётные параметры в программе и придерживаться утверждённой последовательности действий. Несоблюдение нового порядка может привести к ошибкам в отчётности, искажениям суммы налога и просрочке платежа в бюджет.

 

Основанием для применения такого подхода служит Налоговый кодекс РФ. Так, подпункт 1 пункта 1 статьи 223 определяет датой получения дохода день его выплаты, а пункт 4 статьи 226 НК РФ возлагает на налогового агента обязанность удерживать НДФЛ непосредственно при доходе. Это означает, что при выплате аванса организация обязана провести удержание налога с начисленного дохода на фактическую дату выплаты. Официальные разъяснения ФНС России (письма от 27.02.2023 № БС-4-11/2255@, от 25.04.2023 № БС-4-11/5328@) подтверждают этот порядок работы.

НДФЛ с аванса в 1С Зарплата и управление персоналом

Первичные настройки и подготовка

Перейдите «Настройка» — «Организации».

 

 

Откройте карточку организации. На вкладе «Учетная политика и другие настройки» откройте раздел «Учетная политика»

 

 

В открывшемся окне перейдите на вкладку «НДФЛ».

 

 

Убедитесь, что в графе «Исчисление НДФЛ с аванса» установлен флаг напротив опции «Исчислять в момент начисления аванса»

 

 

Также установите флаг в графе «Удержание исчисленного НДФЛ с аванса» напротив опции «Удерживать при выплате аванса».

 

 

Важно! Если флаг не установлен, НДФЛ с аванса удерживаться не будет, и все дальнейшие действия по удержанию НДФЛ с аванса станут некорректны.

 

Проведите документ.

 

Начисление аванса с расчетом НДФЛ

Перейдите «Зарплата» — «Все начисления».

 

 

Или «Зарплата» — «Создать» — «Начисление за первую половину месяца».

 

 

Далее «Создать» — «Начисления за первую половину месяца».

 

 

Создайте документ, выберите организацию, месяц, подразделение (по необходимости).

 

Добавьте сотрудников, кнопкой «Заполнить», автоматически добавятся все сотрудники организации.

 

 

Или кнопкой «Подбор», если необходимо добавить конкретных сотрудников.

 

 

Проверьте, что начисления произошли именно за первую половину месяца (с 01 числа по 15 число).

 

 

В нижней части документа укажите плановую дату выплаты аванса. От нее зависит дата расчета НДФЛ.

 

 

Если дата изменится, 1С автоматически пересчитает сумму удержанного налога, и эти изменения будут отображаться на вкладке «НДФЛ».

 

Далее перейдите на вкладку «НДФЛ» в том же документе.

 

Здесь отразится рассчитанный к удержанию налог по каждому сотруднику с разбивкой по доходам.

 

 

Проведите документ.

 

Формирование и проведение ведомости на выплату аванса

Создайте новую ведомость «Выплаты» — «Все ведомости на выплату зарплаты». 

 

 

Далее «Создать» —  «Ведомость в банк/кассу/на счета».

 

 

В открывшемся окне заполните: «Выплачивать» — «Аванс».

 

 

Заполните графы:

• дата выплаты — например 25 число;
• вид дохода — например, заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания.

 

Выберите «Заполнить» для выбора всех сотрудников или «Подобрать» для конкретных сотрудников.

 

 

В ведомости проверьте, что у сотрудника в колонке «К выплате» указана верная сумма. а в колонке «НДФЛ к перечислению» указана верная сумма к перечислению,  именно она будет удержана и ее необходимо будет перечислить в бюджет.

 

 

Проведите ведомость.

 

 

Удержанный налог автоматически попадет в регистр «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и будет учтен при формировании отчета 6-НДФЛ.

Важно! Фактическая выплата должна совпадать с датой, указанной в расчете. При расхождении дат программа пересчитает доход и сумму налога на фактическую дату выплаты.

Учёт стандартных и иных вычетов при авансе

• Если работник подал заявление на вычет до даты выплаты аванса и предоставил все необходимые подтверждающие документы (например, свидетельства о рождении детей, справки об инвалидности и другие официальные бумаги), то вычет применяется при расчёте налога с аванса.
• Если заявление подано после выплаты аванса или подтверждающие документы были предоставлены позднее, вычет учитывается при расчёте окончательной зарплаты за месяц и может скорректировать итоговый НДФЛ.

Перечисление удержанного НДФЛ

После выплаты аванса и удержания налога следует перечислить сумму НДФЛ:

• За период с 01 числа по 22 число, не позднее 28 числа этого же месяца
• За период с 23 числа по 30/31 число, не позднее 5 числа следующего месяца
• За 23-31 декабря - в последний рабочий день года

Для отражения перечисления используйте документ «Отражение НДФЛ в бухучете» («Зарплата» — «Бухучет» — «Отражение НДФЛ в бухучете»).

 

Заключение

Удержание НДФЛ при выплате аванса выполняется автоматически, при условии, что в программе корректно настроена учётная политика, выбран верный способ расчёта и указана фактическая дата выплаты. Для обеспечения точности расчётов необходимо последовательно проводить все документы, связанные с начислением и выплатой заработной платы. Особое внимание следует уделять проверке реквизитов дат и сумм удержанного налога, поскольку любые несоответствия могут привести к искажению данных в налоговой отчётности и ошибкам в расчётах с сотрудниками.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее