- Главная
- ›
- База знаний по 1С
- ›
- 1С:Зарплата и управление персоналом
- ›
- Начисление стипендии по ученическому договору
Начисление стипендии по ученическому договору сотруднику в 1С ЗУП
Общие сведения
Суммы начисленных выплат сотруднику, проходящему обучение с отрывом от основной работы, включая стипендию, признаются расходами на оплату труда (подпункт 19 пункта 1 статьи 255 НК РФ). Когда обучение проводится без отрыва от работы, такие начисления относятся к прочим расходам на основании пункта 25 статьи 255 НК РФ.
Расходы организации на проведение практических занятий учеников, произведенные в течение периода обучения, уменьшают налоговую базу по налогу на прибыль, если отвечают критериям статей 252 и 264 НК РФ. Кроме того, расходы на оплату образовательного процесса сотрудников, осуществляемого по основным и дополнительным образовательным программам, а также на профподготовку и переподготовку кадров, могут учитываться при расчете налога на прибыль (подпункт 23 пункта 1 статьи 264 НК РФ).
В бухучете сумма выплаченной стипендии включается в расходы по обычной деятельности.
Начисление стипендии сотруднику в программе
Как отразить начисление стипендии по ученическому договору сотруднику организации в программе 1С Зарплата и управление персоналом, рассмотрим на примере.
Помимо трудового договора с работником ООО «Крон-Ц» Войцехович И.Б. оформлен ученический договор сроком на два месяца — с 29 сентября 2025 года по 29 ноября 2025 года. В этот период сотрудник продолжит работать, совмещая трудовую деятельность с учебой. График работы изменится: ежедневно сотрудник будет занят работой лишь половину рабочего дня (4 часа), а вторую половину посвятит обучению. Одновременно с этим, по условиям ученического договора, ему установлена ежемесячная стипендия в размере 30 000,00 рублей. Оклад Войцехович И.Б. составляет 35 000,00 рублей.
Предварительные настройки
Произведем в программе 1С ЗУП настройку вида начисления. Для этого переходим на вкладку «Настройка» — «Начисления».
Нажимаем кнопку «Создать». Фиксируем наименование вида начисления и уникальный код.
На вкладке «Основное»:
- в строке «Назначение начисления» выбираем «Прочие начисления и выплаты»;
- в строке «Начисление выполняется» - «По отдельному документу». В этом случае данное начисление нужно будет начислять вручную ежемесячно до момента окончательного расчета за месяц;
- в строке «Вид документа» выбираем «Разовое начисление»;
- в строке «Периодичность начисления» выбираем необходимое значение в зависимости от того есть ли необходимость контролировать данное начисление и с какой периодичностью;
- в подразделе «Расчет и показатели» устанавливаем флажок в положение «Результат вводится фиксированной суммой».
На вкладке «Учет времени» применяются стандартные настройки, заданные программой изначально.
На вкладке «Зависимости» перечислены виды начислений и удержаний, зависящие от текущего начисления, куда оно включается в расчетную базу.
На вкладке «Приоритет» задается, какие начисления заменяются текущим видом начисления или наоборот, какое начисление замещает текущее. Обычно программа сама формирует эти таблицы на основе анализа ключевых характеристик начислений.
На вкладке «Средний заработок» применяются стандартные настройки, заданные программой изначально.
На вкладке «Налоги, взносы, бухучет»:
- в разделе «НДФЛ» устанавливаем флажок в положение «облагается» и выбираем код дохода – 4800 «Иные доходы». В строке «Категория дохода» указываем «Прочие доходы (основная налоговая база)».
- в разделе «Страховые взносы» в строке «Вид дохода» выбираем категорию дохода относительно страховых взносов.
- в разделе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» устанавливаем флажок в положение «учитывается в расходах на оплату труда по статье:» и выбираем в нашем примере «пп. 25 ст. 255 НК РФ», поскольку сотрудник проходит обучение без отрыва от работы. В ином случае необходимо выбирать «пп. 19 ст. 255 НК РФ».
В разделе «Статистическая отчетность» в строке «В форме П-4 с 2020 года» выбираем «Не учитывается».
В разделе «Бухгалтерский учет» устанавливаем флажок в положение «По настройкам сотрудника», тогда проводка по данному начислению будет создаваться точно так же, как и по основному начислению сотрудника.
В разделе «Исполнительное производство» в строке «Вид дохода с 1 мая 2022 г.:» выбираем «1 — Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания».
Нажимаем «Записать и закрыть».
Кадровый перевод
Далее произведем перевод работника организации на режим неполного рабочего времени на время обучения. Для этого переходим на вкладку «Кадры» — «Приемы, переводы, увольнения».
Нажимаем кнопку «Создать» — «Кадровый перевод».
В шапке документа устанавливаем период, равный периоду обучения сотрудника.
На вкладке «Главное» устанавливаем галочку «Перевести на другой график» и выбираем из списка готовый график или создаем новый, предусматривающий 20 рабочих часов в неделю (по 4 часа с понедельника по пятницу).
На вкладке «Оплата труда» необходимо отменить оплату по окладу, используя одноименную кнопку «Отменить», после чего в колонке «Комментарий» будет отражено, что данный вид начисления отменен, а также указана дата, до которой произведена отмена.
Используя кнопку «Добавить», добавляем новый вид начисления «Оплата по окладу (по часам)» и фиксируем сумму оклада. В колонке «Комментарий» также будет отражена дата, до которой будет действовать данный вид начисления.
Нажимаем «Провести и закрыть».
Начисление стипендии
Чтобы отразить в программе начисление и назначение стипендии сотруднику, переходим на вкладку «Зарплата» — «Разовые начисления».
Нажимаем кнопку «Создать».
В шапке документа в строке «Начисление» выбираем созданный нами вид начисления «Стипендия по ученическому договору с сотрудником».
Указываем даты расчетного месяца.
Используя кнопку «Добавить», выбираем сотрудника, которому необходимо назначить и начислить стипендию, выбираем подразделение.
В колонке «Результат» фиксируем сумму начисления. Суммы в колонках «НДФЛ» и «К выплате» программа просчитает автоматически.
Расчет суммы стипендии за сентябрь 2025 года:
Сумма стипендии за месяц / Кол-во рабочих дней в месяце * Кол-во учебных дней в месяце = 30 000,00 руб. / 22 дн. * 2 дн. = 2 727,27 руб.
Внизу документа указываем, когда будет произведена данная выплата.
Нажимаем «Провести и закрыть».
Далее переходим на вкладку «Зарплата» — «Все начисления».
Находим документ «Начисление зарплаты и взносов» за интересующий нас период, из которого видно, что заработная плата сотруднику за сентябрь 2025 года рассчитана с учетом того, что с 29 сентября 2025 года он трудился в режиме неполного рабочего времени.
Расчет:
- Оплата по окладу с 01 по 28 сентября 2025 г. = 35 000,00 руб. / 22 дн. * 20 дн. = 31 818,18 руб.
- Оплата по окладу (по часам) с 29 по 30 сентября 2025 г. = 35 000,00 руб./ 176 чс. * 8 чс. = 1 590,91 руб.
Заключение
Ученический договор представляет собой контракт о профессиональной подготовке или повышении квалификации сотрудников или лиц, желающих трудоустроиться. Он заключается отдельно от трудового договора и действует параллельно с ним (статья 198 Трудового кодекса РФ). Основные условия и содержание ученического договора определены статьей 199 ТК РФ.
Организация самостоятельно решает необходимость повышения квалификации персонала, однако некоторые виды деятельности требуют обязательного прохождения обучения сотрудниками (например, нотариусы, медицинские специалисты).
Обучение возможно проводить как в самой организации, так и в специализированных учебных заведениях. За время учебы учащемуся выплачивается стипендия и зарплата за выполненную работу на практике. Размер стипендии фиксируется в договоре и не может быть меньше минимального размера оплаты труда. Оплата практической работы осуществляется по установленным тарифам предприятия.
По завершении обучения выпускники обязаны отработать определенный срок в организации, оплатившей учебу. В случае нарушения обязательств ученик возвращает полученные средства и компенсирует расходы работодателя (статья 207 ТК РФ).
Налоговая нагрузка на выплату ученикам следующая:
- страховые взносы: не взимаются с выплат по ученическим договорам.
- НДФЛ: стипендия облагается налогом на доходы физических лиц, так как не входит в перечень льготируемых стипендий. Заработок учащихся на практических занятиях также подлежит стандартному налогообложению.
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.