- Главная
- ›
- База знаний по 1С
- ›
- 1С:Зарплата и управление персоналом
- ›
- Корректировка страховых взносов при изменении тарифа задним числом
Корректировка страховых взносов при изменении тарифа задним числом
Введение
При расчете заработной платы и страховых взносов можно столкнуться с ситуацией, когда тариф страховых взносов необходимо изменить задним числом. Чаще всего такая необходимость возникает после получения документов, подтверждающих право на применение льготного тарифа, выявления ошибки в настройках организации или изменения статуса страхователя.
Если заработная плата за прошлые месяцы уже была начислена и проведена, простого изменения тарифа недостаточно. Необходимо выполнить перерасчет страховых взносов за затронутые периоды, проверить результаты расчета и убедиться, что изменения корректно отражены в отчетности.
Перерасчет страховых взносов может понадобиться в следующих случаях:
- организация получила право на льготный тариф с начала года, но документы были получены позднее;
- при первоначальной настройке организации был выбран неверный тариф;
- организация утратила право на льготу, а ошибка обнаружена спустя несколько месяцев;
- изменился код тарифа плательщика для целей отчетности;
- обнаружены ошибки в расчете страховых взносов за предыдущие периоды;
- изменились условия применения пониженного тарифа.
Перед изменением тарифа рекомендуется проверить соответствие организации условиям применения льготных тарифов страховых взносов согласно действующему законодательству.
Отражение в программе
Проверка настроек и изменение тарифа страховых взносов
Перед началом перерасчета необходимо определить, какой тариф применяется в программе в настоящее время и с какой даты должен действовать новый тариф.
Для этого перейдите «Настройки» – «Организации».
В списке организаций откройте карточку нужной организации двойным щелчком мыши.
В карточке организации перейдите на вкладку «Учетная политика и другие настройки» и нажмите на ссылку «Учетная политика».
Перейдите на вкладку «Страховые взносы».
Здесь отображается история применения тарифов страховых взносов. Необходимо внимательно проверить даты начала действия каждого тарифа и убедиться, что в истории отсутствуют ошибочные записи.
В истории тарифов нажмите кнопку «Добавить».
Откроется форма новой записи:
- в поле даты укажите дату начала применения правильного тарифа. Например, если право на льготу действует с начала года, необходимо указать дату 01.01.2026;
- в поле выбора тарифа выберите нужный вариант из списка.
Важно! При изменении тарифа в 2026 году обратите внимание на названия тарифов в списке. Выберите тариф в соответствии с действующей редакцией законодательства и используемым релизом программы. Если ошибиться с выбором тарифа, перерасчет не даст правильного результата.
Нажмите «ОК».
А также сохраните все изменения в программе.
После сохранения новой записи программа будет считать, что с указанной даты должен применяться другой тариф. Однако начисления за прошлые месяцы автоматически не изменятся, поскольку расчет уже был выполнен ранее. Для отражения изменений потребуется выполнить перерасчет.
Проверка необходимости перерасчета
После изменения тарифа программа может автоматически зарегистрировать записи перерасчета.
Для проверки перейдите «Зарплата» – «Перерасчеты».
Если программа обнаружила изменение условий расчета, в списке появятся записи о необходимости перерасчета страховых взносов. Если записи отсутствуют, перерасчет потребуется выполнить вручную путем перепроведения документов начисления заработной платы.
Пересчет документов «Начисление зарплаты и взносов»
Перейдите «Зарплата» – «Начисление зарплаты и взносов».
Необходимо открыть документы начисления зарплаты начиная с месяца, в котором должен был применяться новый тариф.
В зависимости от ситуации перерасчет может выполняться как путем перепроведения документов начисления зарплаты, так и с использованием документа «Перерасчет страховых взносов».
Открыв документ начисления зарплаты за нужный месяц, перейдите на вкладку «Взносы» и нажмите кнопку «Пересчитать взносы».
Если тариф был изменен корректно, суммы взносов будут отличаться от первоначально рассчитанных значений.
После проверки нажмите «Провести и закрыть».
Затем аналогичным образом откройте следующий месяц и повторите процедуру. Очень важно выполнять перепроведение последовательно, начиная с самого раннего месяца, поскольку данные каждого последующего периода зависят от результатов предыдущего расчета.
Использование документа «Перерасчет страховых взносов»
В некоторых случаях программа дополнительно формирует документ перерасчета страховых взносов.
Для работы с ним перейдите «Налоги и взносы» – «Перерасчеты страховых взносов».
Нажмите «Создать».
В открывшемся документе заполните:
- организация – выберите вашу компанию;
- расчетный период – год, за который выполняется перерасчет;
- месяц регистрации – указывается период, в котором перерасчет будет отражен в учете.
Результаты перерасчета будут зарегистрированы в месяце регистрации документа. Сами же суммы взносов в отчетности (РСВ) будут отнесены на те месяцы, за которые производится перерасчет — они указаны в табличной части документа в колонке «Месяц получения дохода».
После заполнения реквизитов нажмите кнопку «Рассчитать».
После расчета программа заполнит табличную часть по сотрудникам, по которым требуется перерасчет, по которым были рассчитаны взносы за прошлый период. Появятся суммы доначисления или уменьшения страховых взносов. В табличной части будут отражены суммы доначисления или сторнирования по месяцам получения дохода.
Необходимо внимательно проверить полученные данные.
Особое внимание следует обратить на сотрудников с высокими доходами, совместителей и работников, у которых в течение года изменялись условия труда или категории застрахованных лиц.
Если данные соответствуют ожиданиям, нажмите «Провести и закрыть».
Проверка результатов перерасчета
После завершения перерасчета необходимо убедиться, что изменения корректно отражены в учете.
Перейдите «Налоги и взносы» – «Отчеты по налогам и взносам».
Откройте отчет «Анализ взносов в фонды».
В отчете можно проверить правильность расчета страховых взносов после перерасчета.
Отчет позволяет увидеть базу для начисления взносов, суммы начисленных страховых взносов по каждому сотруднику, а также распределение взносов по видам обязательного страхования. С его помощью удобно контролировать результаты перерасчета и выявлять расхождения в данных учета.
Откройте отчет «Проверка расчета взносов».
В отчете можно проанализировать данные, используемые программой для расчета страховых взносов.
Отчет позволяет проверить базу для начисления взносов, применяемый тариф, категорию застрахованного лица, а также суммы начисленных страховых взносов по каждому сотруднику. С помощью отчета удобно выявлять ошибки в настройках тарифа, категориях сотрудников и контролировать результаты перерасчета страховых взносов после внесения изменений в учет.
Проверка расчета по страховым взносам (РСВ)
Если перерасчет затрагивает период, за который уже была представлена отчетность, необходимо проверить расчет по страховым взносам.
Перейдите «Отчетность, справки» – «1С-Отчетность».
Если РСВ уже был сдан, создайте уточненный расчет и укажите номер корректировки.
Если отчет еще не сдавался, заполните обычную форму.
Нажмите кнопку «Заполнить», после заполнения обязательно проверьте, что в отчет подтянулись корректные суммы из документов перерасчета. Проверьте данные в разделе 1 и разделе 3 отчета.
Корректировки отправляются последовательно: следующая — после приема предыдущей.
Проверка персонифицированных сведений
Если перерасчет относится к еще не сданному кварталу, проверьте «Персонифицированные сведения». Если период уже сдан, приоритет у уточненного РСВ.
Если перерасчет затрагивает периоды, за которые уже был представлен «Расчет по страховым взносам», основное внимание следует уделить проверке и корректировке РСВ, поскольку сведения раздела 3 РСВ содержат данные персонифицированного учета.
Особые случаи
Уволенные сотрудники
При изменении тарифа задним числом взносы за уволенных сотрудников могут не пересчитаться автоматически.
По уволенным сотрудникам проверьте перерасчет по каждому затронутому периоду и при необходимости выполните его вручную. Создайте документ «Перерасчет страховых взносов» отдельно за каждый месяц для уволенного сотрудника.
Изменение класса условий труда (СОУТ)
При несвоевременном отражении результатов СОУТ (специальной оценки условий труда).
В ряде случаев для корректировки данных по дополнительным тарифам может использоваться документ «Операция учета взносов» (раздел «Налоги и взносы»).
После проведения автоматически создается документ «Начисление зарплаты и взносов» во вкладке «Взносы».
Наиболее распространенные ошибки
Одной из самых частых ошибок является изменение тарифа без перепроведения документов начисления зарплаты. В этом случае настройки организации изменяются, но суммы взносов остаются прежними.
Также нередко перепроводят только текущий месяц. Если изменение действует задним числом, необходимо последовательно пересчитать все месяцы начиная с даты начала действия нового тарифа.
Еще одна распространенная ошибка связана с неправильной категорией застрахованного лица. Даже при верном тарифе программа может рассчитывать взносы некорректно, если категория сотрудника не соответствует условиям применения льготы.
Кроме того, после перерасчета необходимо заново заполнить регламентированную отчетность. Ранее сформированные отчеты автоматически не обновляются.
Заключение
Изменение тарифа страховых взносов задним числом требует не только корректировки настроек организации, но и полного перерасчета начислений за затронутые периоды.
Для получения правильного результата необходимо изменить историю тарифов, проверить категории застрахованных лиц, пересчитать документы начисления зарплаты, выполнить перерасчет страховых взносов и проконтролировать данные отчетности.
Последовательное выполнение всех описанных действий позволит избежать ошибок в расчете страховых взносов, корректно сформировать РСВ и обеспечить соответствие данных учета требованиям налогового законодательства.
Особое внимание следует уделять правильному выбору тарифа страховых взносов и корректности данных, используемых при расчете взносов и формировании отчетности.
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную
и полезную для Вас информацию.