Как отразить вычет НДС при приобретении основных средств в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

При приобретении основных средств организация может принять к вычету НДС на всю сумму при соблюдении трех условий:

• ОС будет использоваться организацией в деятельности, которая облагается НДС;
• ОС отражено в БУ на 08 счете;
• отражен в учете счет-фактура.

После отражения ОС на счете 08  у организации есть 3 года, чтобы принять НДС к вычету. Дробить сумму НДС на несколько отчетных периодов нельзя, но при условии в счете-фактуре 2 и более ОС, то НДС по каждому из них в полной сумме можно принимать к учету в разных отчетных периодах в течение трех лет.

 

Если ОС после приобретения требуется монтаж, для введения  в эксплуатацию, то возможно добавить к вычету НДС и при отражении ОС на 07 счете.

 

Сформируем ОСВ по 08 счету. Из нее мы видим, что на 08 счете учтено ОС – Шлифовальный инструмент. Соответственно можно принять вычет по НДС по этому ОС.

 

 

Перейдем в документ «Поступление основных средств». В нем видно, счет учета ОС 08, предъявлен счет-фактура входящий от поставщика ОС.

 

 

В движениях документа создалась запись в регистр НДС предъявленный(вид ценности ОС).

 

 

Счет-фактура полученный не создает нужную проводку:

• Дт 68.02 – Кт 19.01.

 

Поэтому для принятия НДС к вычету создаем документ «Формирование записей книги покупок».

 

На главной странице слева выбираем «Операции» — «Регламентные операции НДС».

 

 

Далее «Создать» — «Формирование записей книги покупок».

 

 

В открывшемся документе устанавливаем дату последнего дня отчетного квартала.

 

Переходим в закладку «Приобретенные ценности» и нажимаем «Заполнить».

 

Автоматически заполняются строки с поступлениями, НДС по которым может быть принят к вычету в текущем отчетном периоде.

 

 

Проводим документ и смотрим движения. Сформирована проводка:

• Дт 68.02 – Кт 19.01 – принят НДС к вычету по ОС.

 

В декларации по налогу на добавленную стоимость сумма НДС к вычету попадает в Раздел 3 строка 120-Сумма НДС к вычету, а также в Раздел 8 – «Сведения из Книги покупок».

 

 

 

В ситуации, когда в текущем отчетном периоде нет исходящего НДС, чтобы избежать возмещения НДС из бюджета, можно распровести документ «Формирование записей книги покупок» (либо удалить в нем лишние строи) и сформировать его в следующем отчетном периоде, когда будет исходящий НДС, но при этом соблюсти срок 3 года, позволяющий принять НДС к вычету.

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее