- Главная
- ›
- База знаний по 1С
- ›
- 1С Бухгалтерия предприятия
- ›
- Страховые взносы за себя ИП на УСН доходы
Учет страховых взносов за себя ИП на УСН доходы

С 01.01.25г ИП без сотрудников на УСН «доходы» могут уменьшить авансовые платежи на сумму страховых взносов, которые еще фактически не уплачены, но подлежат уплате в 2025 году.
К таким взносам относятся фиксированные страховые взносы ИП за себя в сумме 53 658,00 рублей и страховые взносы с дохода, превышающего 300 000 рублей, на всю сумму которых можно уменьшить налог по УСН, в т.ч. до ноля, т.е. если сумма дохода меньше суммы страховых взносов, то ИП может не оплачивать авансовый платеж за период, в котором учтены страховые взносы (в том числе и платеж за год).
Предположим, что в 1 квартале 2025 года ИП получил доход 270 000 рублей.
После проведения операции «Закрытие месяца», формируем отчет по УСН за период первый квартал 2025г.
На главной странице слева выбираем «Отчеты» → «Отчетность по УСН».

Из отчета видим, сумма авансового платежа по УСН за 1 квартал составила 16 200 рублей.
Т.к. ИП уменьшает сумму дохода на фиксированные страховые взносы за себя на сумму 53 658 рублей, то авансовый платеж к уплате за 1 квартал будет равен нолю, т.е. в срок до 28.04.25г ничего платить не нужно и у нас остается сумма страховых взносов, на которую мы можем уменьшить авансовый платеж в следующих периодах:
53 658(взносы всего) – 16 200(налог по УСН за 1 квартал) = 37 458 (остаток страховых взносов).

Т.к. авансовый платеж равен нолю, отправлять в ИФНС уведомление об исчисленных налогах не требуется.
Проверяем регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет, сформированной закрытием месяца.

Проводка по начислению налога по УСН не сформировалась, авансовый платеж уменьшен на страховые взносы.

Проводим операцию закрытие месяца июнь. Формируем отчетность по УСН за 1е полугодие 2025г.
В расшифровке взносов, подлежащих уплате, мы видим, что уменьшается доход на сумму фиксированных страховых взносов и на сумму взносов с превышения дохода 300 000 рублей.
Доход ИП по УСН за полугодие составил 1 120 000 рублей. Авансовый платеж до уменьшения составляет 67 200 рублей. Мы его уменьшаем на сумму страховых взносов 61 858 рублей, и видим, что сформировался авансовый платеж по УСН в сумме 5 432 рубля.
Из этого следует, что фиксированные страховые взносы полностью учтены в уменьшении суммы дохода в 1 полугодии. Во втором полугодии возможно уменьшать доход только на сумму взносов с превышения дохода 300 000 рублей.

Проверяем регламентную операцию Начисление налогов на единый налоговый счет, сформированной закрытием месяца. Сформирована проводка на сумму авансового платежа за 1е полугодие.
Эту сумму авансового платежа и нужно оплатить в срок до 28 июля 2025 года.


Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.