Учет денежных средств при отзыве лицензии у банка в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Цель документа — регламентировать порядок бухгалтерских действий по отражению операций, связанных с перемещением, резервированием, возмещением и списанием денежных средств в случае отзыва лицензии у банка.

Инструкция охватывает оба возможных сценария:

• требования к банку удовлетворены полностью (в пределах суммы страхового возмещения),
• требования не удовлетворены (в полном или частичном объеме).

Предварительные настройки

Перед отражением операций убедитесь, что в справочнике «Банковские счета» корректно указаны реквизиты проблемного банка. Для этого откройте карточку организации в разделе «Банковские счета».

 

 

Введены все неотраженные банковские выписки на дату отзыва лицензии «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

Для кого доступно страхование через АСВ

Страховое возмещение распространяется только на субъекты малого и среднего предпринимательства (МСП), включенные в реестр МСП.
Условия:

• Организация должна соответствовать критериям МСП (ограничения по выручке, численности сотрудников и доле участия других компаний).
• Средства должны находиться на расчетном счете или депозите в банке-участнике системы страхования вкладов (ССВ).

Для получения выплаты через АСВ:

1. Подайте заявление в АСВ:
2. Предоставьте документы: паспорт руководителя, выписку из ЕГРЮЛ, договор с банком.
3. Получите выплату: до 14 дней с момента подачи заявления средства будут перечислены на указанный вами счет.

Требования удовлетворены полностью (деньги возвращены)

Отражение страхового возмещения (до 2 млн руб. с 2025 года ФЗ № 123 от 15.03.2024).

 

Поступление страховой выплаты от АСВ:

 

Создайте документ «Поступление на расчетный счет»: перейдите в раздел: «Банк и касса» — «Банк» — «Банковские выписки».

 

 

Далее кнопка «Поступление».

 

 

Заполните:

• Счет учета — 51 (новый счет для зачисления средств).
• Контрагент — Агентство по страхованию вкладов (АСВ) добавьте в справочник «Контрагенты».

 

• Договор —  №... от ... (укажите реквизиты договора страхования).
• Сумма — до 2 000 000 руб.
• Назначение — страховое возмещение по вкладу в связи с отзывом лицензии у Банка "Х".

 

Проводки:

• Дебет 51;
• Кредит 76.09 («Расчеты по претензиям»).

 

Требования не удовлетворены

Для списания безнадежной задолженности создайте документ «Операции, введенные вручную». 

 

Раздел «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Далее «Создать» —  «Операция».

 

 

В открывшемся окне заполните:

• Содержание операции —  «Списание денежных средств в связи с отзывом лицензии банка (требования не удовлетворены)».
• Счета — Дт 91.02 «Прочие расходы» - Кт 51 (проблемный счет).
• Сумма — утраченные средства.
• Статья расходов — «Убытки от списания дебиторской задолженности».

 

Для УСН: расход отражается в КУДиР как «Потери от списания дебиторской задолженности».

 

Раздел «Отчеты» — «УСН» — «Книга учета доходов и расходов УСН».

 

Формирование резерва по сомнительным долгам (если создавался)

Скорректируйте документ «Создание резерва по сомнительным долгам».

 

Раздел «Операции» — «Закрытие периода» —  «Регламентные операции».

 

 

Далее «Резервы по сомнительным долгам».

 

 

Проводка: 

• Дт 63 «Резервы по сомнительным долгам»:
• Кт 91.01.

Где проверить данные в 1С?

Раздел «Отчеты» — «Стандартные отчеты»  — «Оборотно-сальдовая ведомость».

 

 

Далее фильтр по счетам 51, 91.02 и/или 63.

 

 

Раздел «Отчеты» — «Стандартные отчеты» — «Анализ счета».

 

 

Далее выберите проблемный счет.

 

 

Раздел «Отчеты» — «Стандартные отчеты» — «Карточка счета для проверки проводок».

 

 

 

Если требования не удовлетворены, убыток уменьшает налогооблагаемую базу, но требует подтверждения документами. Все операции должны быть завершены до закрытия финансового года.

Заключение

Правильный учет операций, связанных с отзывом лицензии у банка, позволяет организации минимизировать последствия финансовых потерь и соблюсти требования законодательства.

 

Следование данной инструкции обеспечивает корректное отражение всех операций в 1С:Бухгалтерия, достоверность отчетности, возможность получения компенсации от АСВ и документальное подтверждение убытков.

 

Рекомендуется регулярно контролировать остатки по соответствующим счетам, создавать резервы и своевременно списывать задолженности после подтверждения невозможности взыскания.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее