Учет агентских услуг в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Для продажи услуг, работ организация вправе привлекать посредников. Рассмотрим один из вариантов сотрудничества – заключение агентского договора. Агент за вознаграждение совершает юридические и иные действия по поручению принципала от своего имени (или принципала) за свой счет или за счет принципала (статья 1005 ГК РФ). Посредник обязан предоставлять принципалу отчет в соответствии с условиями, установленными договором.  Рассмотрим порядок учета хозяйственных операций в программе «1С: Бухгалтерия 8.3».

Первоначальные настройки

«Главное» — «Функциональность».

 

 

Переходим на закладку «Комиссионная торговля».

 

Ставим флажки для видов деятельности, которые используются (планируется использовать) на нашем предприятии. На приложенной картинке «Продажа товаров или услуг комитентов(принципалов)» не активна. Она не может быть отключена, так как в программе уже присутствуют документы по данным операциям.

 

Учет у агента в программе «1С: Бухгалтерия 8.3»

Пример: ООО «Тарконал» заключило агентский договор с принципалом ООО «Арксе» на продажу его консультационных услуг. Агентское вознаграждение установлено в размере 15 % от суммы проданных услуг. ООО «Тарконал» действует от собственного имени в интересах принципала. Отчет принципалу предоставляется до 3 числа следующего месяца.

• 27.03.2025 оказаны консультационные услуги ООО «Арксе» на сумму 120000 рублей, в том числе НДС 20 %. Он полностью расплатился 31.03.2025.
• 31.03.25 ООО «Тарконал» оформил и предоставил отчет ООО «Арксе».
• 03.04.25 ООО «Арксе» прислал перевыставленный счет-фактуру № 53 от 27.03.25 на сумму 120000, в том числе НДС 20 %.

Создание договора

«Справочники» — «Контрагенты».

 

 

Заходим в карточку контрагента. Переходим по гиперссылке «Договоры».

 

 

Кнопка «Создать».

 

• Вид договора – с комитентом (принципалом) на продажу.
• Налогообложение контрагента -  информация, указывается для сведения о принципале.

 

На закладке «Комиссионное вознаграждение» выбираем способ расчета и размер вознаграждения согласно условиям договора. Это позволит автоматически заполнять «Отчет комитенту(принципалу)».

 

 

После заполнения нужных сведений нажимаем «Записать и закрыть».

 

Оформление реализации

«Продажи» —  «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

 

«Реализация» —  «Товары и услуги».

 

 

Заполняем шапку документа и закладку «Агентские услуги» в соответствии с рассматриваемым примером. В столбце «Контрагент» указываем ООО «Арксе», а в столбце «Договор» - агентский.

 

 

Документ проводок по реализации и начислению НДС не формирует, но фиксирует дебиторскую задолженность покупателя и кредиторскую задолженность принципалу.

 

Отчет принципалу   

Формируется отдельно для каждого принципала в сроки, установленные договором.

«Покупки» — «Отчеты комитентам».

 

 

«Отчет комитенту» — «Отчет о продажах».

 

 

Приступаем к заполнению закладок документа.

 

«Главное»

 

После выбора контрагента, информация о порядке расчета комиссионного вознаграждения заполняется автоматически из справочника.

• Услуга по вознаграждению – из справочника «Номенклатура» выбираем услугу, название которой будет отражаться в отчете и счет-фактуре, выдаваемых принципалу.

• Номенклатурные группы – выбираем подходящую, например, «Агентские услуги».

 

«Товары и услуги»

 

Здесь указывается перечень реализованных товаров(услуг) комитента (принципала). Заполним автоматически, воспользовавшись кнопкой «Заполнить» и выбрав в списке «Заполнить реализованными по договору».

 

 

Теперь программа рассчитала сумму вознаграждения, поэтому вернемся на закладку «Главное» и выпишем счет-фактуру, нажав на одноименную кнопку.

 

 

Для просмотра и получения печатной формы переходим по гиперссылке с номером и датой.

 

 

«Денежные средства» 

 

Информация о денежных средствах, полученных от покупателя за товары (услуги) комитента (принципала). Нажимаем «Добавить» и вручную вносим реквизиты платежа.

 

 

«Расчеты» 

 

Здесь задаются бухгалтерские счета, на которых отражаются расчеты с комитентом(принципалом): по агентскому вознаграждению – на 62, остальные расчеты – на 76.

 

При наличии флажка в поле «Удержать комиссионное вознаграждение из выручки комитента» оно автоматически удерживается из выручки, то есть формируется проводка по уменьшению задолженности перед принципалом.

 

 

Документ формирует проводки по отражению выручки, начислению НДС и уменьшению задолженности перед ООО «Арксе» на сумму агентского вознаграждения.

 

 

Обратите внимание на порядок действий, если покупатель сделает предоплату.

 

Агент должен начислить НДС в части вознаграждения и отразить сумму в налоговой декларации. Если комиссионное вознаграждение, как в нашем примере, удерживается из выручки, то появляется основание для начисления НДС, так как налоговая база по НДС определяется как одна из ранних дат: день отгрузки или день оплаты (статья 167 НК РФ, письмо УФНС России по г. Москве № 19-11/115925 от 05.12.2007 г.).

 

На имя принципала выставляется счет-фактура, который регистрируется в книге продаж и в первой части журнала учета счетов-фактур. Еще нужно будет выписать счет-фактуру на полную сумму предоплаты на имя покупателя, зарегистрировать его в журнале, но не регистрировать в книге продаж, а реквизиты передать принципалу.

Порядок оформления перевыставленных счетов-фактур

Счет-фактура, выставленный агентом покупателю, регистрируется в Журнале счетов-фактур и не регистрируется в книге продаж.  Реквизиты документа предоставляются принципалу, который обратно перевыставляет счет-фактуру агенту. Агент регистрирует перевыставленный счет-фактуру в Журнале счетов-фактур и не регистрирует в книге покупок (подробнее смотрите Постановление Правительства № 1137 от 26.12.2011 г.).

 

Зарегистрируем перевыставленный от ООО «Арксе» счет-фактуру в программе «1С: Бухгалтерия 8.3».

 

Заходим внутрь соответствующего отчета комитенту или выделяем его мышкой в списке отчетов. Нажимаем: «Создать на основании» — «Счет-фактура полученный».

 

 

«Счет-фактура на поступление» — «Выбрать».

 

 

В верхней части указываем номер и дату счета-фактуры, полученного от принципала, а также фактическую дату получения документа. Нажимаем на гиперссылку «Выбор».

 

 

 В открывшемся окне нажимаем «Заполнить».

 

 

После этого появляются счета-фактуры, выписанные 27.03.25 года. Находим нужную и нажимаем «Выбрать» или «Ок». Обращаем внимание, дата счета-фактуры, выданного покупателю и перевыставленного обязательно совпадают.

 

 

Таким образом, отражается связь задействованных документов. Посмотреть цепочку документов можно, нажав на кнопку перехода к иерархическому списку связанных документов.

 

 

 

После внесения данных нажимаем «Записать и закрыть».

 

Сохраненный документ находится: «Покупки» — «Счет-фактуры полученные».

 

 

Сформируем журнал счетов-фактур: «Отчеты» — «Журнал учета счетов-фактур».

 

 

«Сформировать».

 

 

В первой части журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур отражен счет-фактура, выставленный агентом непосредственно покупателю, а во второй – перевыставленный и полученный от принципала.

 

 

В книге продаж отражается только счет-фактура на вознаграждение:

«Отчеты» — «Книга продаж».

 

 

 

В книге покупок записи, связанные с рассматриваемой хозяйственной операцией отсутствуют.

 

 

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее