Как отразить реализацию услуг по неосновной деятельности в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общая информация

Реализация услуг по неосновной деятельности компании — это осуществление действий, которые не связаны с обычными видами деятельности организации. К примеру, такими услугами могут выступать:

• продажа излишних объектов основных средств или иного имущества;
• аренда помещений или оборудования, принадлежащих фирме;
• передача прав пользования результатами своей интеллектуальной деятельности, вроде программного обеспечения или патентов.

В бухгалтерском учете поступления от такого рода операций используется счет 91.01 «Прочие доходы».

 

Что касается налогового учета, тут существует разделение между двумя категориями доходов:

• от реализации товаров, работ, услуг (регламентируется ст. 249 НК РФ),
• прочие доходы, которые называются внереализационными (определяются ст. 250 НК РФ).

Так, например, передача прав на патент или временная аренда собственного имущества квалифицируется как внереализационный доход, если подобное действие несвойственно ежедневной работе фирмы.

 

Способ отражения доходов от реализации услуг по неосновной деятельности в декларации по налогу на прибыль зависит от классификации этих доходов:

• если поступления признают доходами от реализации, они попадут в графу строки 010 «Выручка от реализации – всего» приложения №1 к листу 02 декларации;

• если же это внереализационные доходы, их включают в строку 100 «Внереализационные доходы – всего» того же приложения.

Корректность отнесения доходов влияет на исчисляемый налог на прибыль, поэтому крайне важно точное определение характера услуги или продажи, осуществленных вне обычного профиля деятельности компании.

Реализация услуг по неосновной деятельности

Рассмотрим ситуацию на примере: ООО «Стройжилпром» специализируется на разработке программного обеспечения и предоставлении ИТ-консалтинга. Помимо основной деятельности, компания владеет патентом на специальное программное решение для оптимизации бизнес-процессов предприятий торговли.

1. 01 июля 2025 года ООО «Стройжилпром» подписало договор с ООО «Стрела», предоставляя последнему право временного пользования данным программным решением сроком на один месяц.
2. 31 июля 2025 года ООО «Стройжилпром» выставило ООО «Стрела» счет-фактуру и акт оказания услуг по передаче права пользования программой на сумму 150 000,00 руб. (в т.ч. НДС 20% - 25 000,00 руб.).

Предоставление лицензии на использование результатов интеллектуальной собственности не является частью основной деятельности ООО «Стройжилпром».

 

Чтобы отразить в программе1С Бухгалтерия реализацию услуги по передаче права пользования программой другой организации, переходим на вкладку «Продажи» — «Продажи» — «Реализация (акты, накладные, УПД)».

 

 

Нажимаем кнопку «Реализация» — «Услуги (акт, УПД)».

 

 

В шапке документа:

• фиксируем дату;
• выбираем контрагента и договор с ним;
• проверяем счета учета по ссылке напротив строки «Расчеты».

 

Для того, чтобы заполнить табличную часть документа используем кнопку «Добавить».

1. «Номенклатура» — из выпадающего списка выбираем элемент справочника, соответствующий оказанной услуге.
2. «Количество», «Цена» и «Ставка «НДС» — указываем согласно документам.

Итоговые суммы программой будут рассчитаны автоматически.

4. Переходим по ссылке в колонке «Счета учета» и указываем:

• счет доходов – 91.01 «Прочие доходы»;
• статью прочих доходов и расходов;
• счет расходов и счет НДС – 91.02 «Прочие расходы».

 

Для просмотра сформированных проводок нажимаем «Провести» и «ДтКт».

 

• Дт 62.01 Кт 91.01 – признан прочий доход от реализации услуги по неосновной деятельности;
• Дт 91.02 Кт 68.02 - начислен НДС по услугам, связанным с неосновной деятельностью организации.

После, в нижней части документа «Реализация услуг» нажимаем «Выписать счет-фактуру».

 

 

На месте кнопки появится ссылка на новый документ. Перейдя по ссылке, откроется сформированный счет-фактура, поля которого автоматически заполнятся на основании данных документа «Реализация услуг».

 

Код вида операции – 01 «Реализация товаров, работ, услуг и операции, приравненные к ней».

 

 

Рассмотрим, как отразилась реализация услуги по неосновной деятельности предприятия:

• В отчете о финансовых результатах.

Доход от реализации услуг по неосновной деятельности организации (Без НДС) зафиксирован в строке 2340 «Прочие доходы».

 

 

• В декларации по налогу на прибыль.

Доход от реализации услуг по неосновной деятельности организации (без НДС) зафиксирован в строке 100 «Внереализационные доходы – всего» Приложения № 1 к листу 02.

 

 

•  В декларации по НДС.

Доход без НДС от реализации услуг по неосновной деятельности организации и соответствующая ей сумма НДС зафиксированы в строке 010 Раздела 3.

 

 

Данные счета-фактуры, имеющего код вида операции «01», внесены в Раздел 9 декларации по НДС.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее