Переход с ОСНО на УСН в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Переход с общей системы налогообложения (ОСНО) на упрощённую систему (УСН) — важный и ответственный процесс, требующий корректного отражения остатков НДС и корректного восстановления налога, ранее принятого к вычету. В 2025 году изменены лимиты и условия перехода, а в 1С Бухгалтерия предприятия реализован удобный помощник для автоматизации процесса.

Предварительные действия

Проверка соответствия критериям перехода на УСН

Перед переходом убедитесь, что организация соответствует следующим требованиям на 2025 год:

1. Лимит дохода:

• За 9 месяцев 2025 года — не более 337,5 млн руб.
• За весь 2025 год — не более 450 млн руб.

2. Остаточная стоимость основных средств (ОС): не более 200 млн руб.
3. Средняя численность сотрудников: не более 130 человек.
4. Организация не занимается видами деятельности, запрещёнными для применения УСН.
5. С 01.01.2025 организации на УСН могут добровольно применять НДС по ставкам 5% или 7% (ФЗ № 382 от 29.11.2022) или быть освобождены от НДС, если доход не превысил 60 млн руб.

Сроки подачи уведомления о переходе

• Для перехода с 2026 года — уведомление подается до 31 декабря 2025 года.
• Для вновь созданных организаций — в течение 30 дней после регистрации.

Подготовка к переходу

Проверьте, что все регламентные операции по закрытию месяца за последний период ОСН выполнены (особенно за декабрь предыдущего года), чтобы избежать ошибок при переходе.

 

В разделе «Главное» — «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

В открывшемся окне выберите вашу организацию.

 

В таблице настроек найдите параметр «Система налогообложения» и добавьте новую запись с датой начала применения УСН.

 

Укажите тип УСН (например, «Доходы» или «Доходы минус расходы»).

 

 

Сохраните изменения.

Отражение расчетов по суммам НДС, относящимся к остаткам авансов покупателей

Для анализа остатков НДС по авансам воспользуйтесь отчетом «Остатки НДС по авансам покупателей».

 

Откройте «Помощник по переходу на УСН» (раздел «Операции» — «Изменение режима налогообложения» — «Помощник по переходу на УСН»).

 

 

Сформируйте отчет «Остатки НДС по авансам покупателей».

 

 

Отчет покажет суммы авансов и относящийся к ним НДС на дату перехода (обычно 1 января).

 

 

Проанализируйте данные и определите дальнейшие действия по каждому авансу:

• Вернуть НДС покупателям (если аванс не будет использован).
• Исполнить обязательства по договору до перехода (отгрузить товар/услугу и принять НДС к вычету).
• Включить сумму аванса в доходы по УСН без НДС (если аванс не возвращается и обязательства исполнены после перехода).
• Расторгнуть договор и вернуть аванс.

При переходе на УСН организация не платит НДС, поэтому НДС, относящийся к остаткам авансов, которые не будут использованы, нужно вернуть покупателям.

 

Если аванс возвращается покупателю, НДС с этого аванса также подлежит возврату.

 

В разделе «Продажи» выберите «Возвраты от покупателей».

 

 

Создайте новый возврат, выберите покупателя, договор, укажите сумму возврата (аванс). 

 

Документ «Возврат от покупателя» создается датой фактического возврата денежных средств покупателю, то есть датой платежного поручения на возврат аванса

 

 

Проведите документ.

 

Если возврату подлежит только НДС (например, обязательства не исполнены, аванс возвращается полностью), оформите ручную операцию:

 

Перейдите в раздел «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Создайте новую операцию.

 

 

Введите проводки:

• Дт 62.02 Кт 51 — возврат аванса покупателю (если возврат идет с расчетного счета).
• Дт 76АВ Кт 68.02 — сторнируется начисленный ранее НДС с аванса (если ранее был начислен).

В комментарии укажите «Возврат НДС покупателю при возврате аванса, переход на УСН».

 

 

После проведения документов и операции, проверьте «Оборотно-сальдовую ведомость» по счетам 62.02 и 76.АВ.

 

 

Убедитесь, что остатки по НДС по авансам обнулены.

 

Особенности учета возврата НДС с авансов:

• При возврате аванса, полученного в 2024 году на ОСН, в 2025 году НДС восстанавливается.
• Если аванс возвращается в 2025 году, когда организация уже на УСН, НДС не начисляется и не восстанавливается.
• При возврате товара покупателю после перехода на УСН с НДС 20% или 5% оформляются корректировочные документы, но возврат НДС оформляется в соответствии с новыми правилами.

Операция «Отражение вычета НДС с аванса (ввод документов)»

В программе вычет НДС с авансов принимается автоматически в той сумме, в которой был исчислен НДС с авансов (п. 6 ст. 172 НК РФ).

 

Для отражения вычета используется регламентная операция «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС»).

 

 

Нажмите «Создать».

 

В выпадающем списке выберите «Формирование записей книги покупок».

 

 

Укажите период, за который формируется документ (например, последний месяц перед переходом на УСН).

 

Откроется новый документ «Формирование записей книги покупок».

 

Внутри этого документа найдите вкладку «Полученные авансы».

 

 

На этой вкладке нажмите кнопку «Заполнить».

 

Программа автоматически подтянет все данные по НДС с авансов, по которым есть право на вычет.

 

 

Проверьте полученные данные и проведите документ.

Восстановление НДС, ранее принятого к вычету

Для начала проведите операцию «Закрытие месяца (подготовка к восстановлению НДС)».

 

Перейдите в меню: «Операции» — «Закрытие периода» — «Закрытие месяца».

 

 

Выберите последний месяц применения ОСН (обычно декабрь года перехода).

 

Запустите операцию «Закрытие месяца».

 

 

В процессе закрытия программа автоматически выполнит подготовительные регламентные операции, в том числе подготовку к восстановлению НДС.

 

 

По окончании операции в журнале регламентных операций появится запись о выполнении подготовки к восстановлению НДС.

Операция Восстановление НДС

Перейдите в меню: «Операции» — «Регламентные операции НДС» — «Помощник расчета НДС».

 

 

Найдите операцию «Восстановление НДС».

 

 

Нажмите на ссылку «Восстановление НДС», откроется документ восстановления, который был сформирован программой автоматически при закрытии квартала.

 

 

Повторно «выполнить» восстановление нельзя — программа не даст создать дублирующий документ, если операция уже проведена.

 

Проверьте правильность заполнения (остатки, суммы, объекты).

 

Если вы нашли ошибку или что-то не учтено, откройте документ, отмените проведение, внесите корректировки и снова проведите документ.

Переход на УСН

Для смены режима налогообложения перейдите «Операции» — «Изменение режима налогообложения» — «Помощник по переходы на УСН»

 

 

После выполнения всех подготовительных операций выполните запустите операции второй группы:

 

Заключение

Переход с ОСН на УСН — многоэтапный процесс, включающий проверку критериев, отражение остатков по НДС, корректное восстановление налога и изменение учетной политики. Использование встроенного помощника значительно упрощает задачу и снижает риск ошибок.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее