Перерасчет НДФЛ при смене статуса резидент/нерезидент в 1С Бухгалетрия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Перерасчет НДФЛ необходимо выполнять при изменении налогового статуса сотрудника с резидента РФ на нерезидента либо наоборот. Налоговый статус определяется количеством дней пребывания на территории РФ и напрямую влияет на применяемую ставку налога, порядок расчета и отражение сумм в отчетности.

 

Если своевременно не внести изменения в учет, в программе останутся неверные суммы НДФЛ, ошибки в начислении заработной платы и расхождения в формах отчетности.

 

На практике такие ситуации возникают, когда сотрудник меняет статус в течение года, первоначально статус был указан неверно или изменения внесены задним числом. Поэтому после смены статуса необходимо обязательно выполнить корректный перерасчет налога и проверить все учетные данные.

Нормативная база

При выполнении перерасчета следует учитывать положения:

• ст. 207 НК РФ — определение налогового резидента РФ;
• ст. 224 НК РФ — ставки НДФЛ;
• ст. 226 НК РФ — обязанности налогового агента по исчислению и удержанию налога;
• Письма Минфина России и ФНС России по вопросам перерасчета НДФЛ при изменении статуса налогоплательщика;
• ст. 231 НК РФ — порядок возврата излишне удержанного налога;
• п. 5 ст. 226 НК РФ — порядок действий при невозможности удержания налога

Перерасчет НДФЛ в программе

Изменение статуса налогоплательщика

Перейдите «Зарплата и кадры» — «Сотрудники».

 

 

Найдите нужного работника.

 

 

Откройте карточку двойным нажатием мыши.  В карточке сотрудника найдите блок «Налог на доходы».

 

 

Нажмите ссылку изменения данных. Откроется форма налоговых данных сотрудника. Нажмите «История изменения статуса налогоплательщика».

 

 

В открывшейся форме нажмите «Добавить».

 

 

Заполните новую строку:

• Статус: «Нерезидент»;
• Действует с: дата, с которой сотрудник стал нерезидентом, например 18.03.2026.

Важно! Даже если дата изменения статуса будет указана в середине года, программа выполнит перерасчет НДФЛ с 01.01.2026 автоматически. Такой механизм позволяет сохранить корректные сведения в карточке сотрудника для налогового учета и одновременно обеспечить правильный автоматический расчет налога.

 

 

Нажмите «ОК».

 

Важно! Перед внесением изменений убедитесь в наличии документов, подтверждающих периоды пребывания сотрудника в РФ и за ее пределами.

 

 

Сохраните изменения в карточке сотрудника и проверьте, что статус НДФЛ изменился.

 

Перерасчет НДФЛ

После изменения статуса необходимо пересчитать налог. Перейдите «Зарплата и кадры» — «Все начисления».

 

 

Откройте документ того месяца, в котором обнаружено изменение статуса либо текущий месяц. Укажите:

• месяц начисления;
• организацию;
• подразделение (если используется);
• окончательный расчет.

 

Нажмите «Заполнить» или «Подбор».

 

 

Программа пересчитает:

• начисления;
• НДФЛ;
• удержания;
• перерасчет за прошлые месяцы.

 

В документе перейдите на вкладку НДФЛ и проверьте начисления.

 

 

Если сотрудник стал резидентом, программа обычно:

• уменьшит налог;
• пересчитает ставку;
• покажет излишне удержанный НДФЛ.

Если сотрудник стал нерезидентом, программа обычно:

• увеличит налог;
• доначислит недостающую сумму;
• перенесет долг на следующий месяц, если зарплаты не хватает.

Проведите документ. Перерасчет будет выполнен автоматически с начала года.

Проверьте ведомость на выплату

После перерасчета сумма к выдаче может измениться. Перейдите «Зарплата и кадры» — «Ведомости в банк».

 

 

Откройте ведомость текущего месяца, проверьте:

• сумму к выплате;
• удержанный НДФЛ.

 

При перерасчете НДФЛ необходимо учитывать следующее:

• Если налог доначислен (статус сменился на «нерезидент»): удержание производится в ближайший день выплаты дохода. Если суммы дохода недостаточно для покрытия всей суммы налога, удержание производится частями в последующие выплаты.
• Если налог излишне удержан (статус сменился на «резидент»): налоговый агент обязан вернуть сумму налога налогоплательщику на основании письменного заявления сотрудника (ст. 231 НК РФ).

Проверка и отчеты

Отчет «Анализ НДФЛ по месяцам»

Перейдите «Зарплата и кадры» - «Отчеты по зарплате».

 

 

Выберите «Анализ НДФЛ по месяцам».

 

 

Отчет детализирует по сотруднику доходы, исчисленный/удержанный НДФЛ, вычеты и перерасчеты за выбранный период для проверки правильности расчетов.

 

Оборотно-сальдовая ведомость

Перейдите «Отчеты» — «Оборотно-сальдовая ведомость».

 

 

Укажите счет 68.01. Отчет показывает остатки и обороты по расчетам с бюджетом по НДФЛ для контроля задолженности/переплат после перерасчета.

 

Корректировка отчетности

При изменении данных за прошедшие отчетные периоды (кварталы) подача корректирующего расчета 6-НДФЛ обязательна. Сформируйте корректировочную форму по каждому периоду, в котором произошли изменения показателей исчисленного и удержанного налога.

Заключение

Перерасчет НДФЛ при смене статуса сотрудника требует соблюдения правильной последовательности действий и внимательной проверки всех расчетов.

 

При корректном изменении статуса в карточке сотрудника, повторном проведении документов начисления зарплаты и контроле отчетности программа автоматически пересчитает налоговые обязательства. Особое внимание следует уделять периодам, за которые производится перерасчет, а также суммам удержанного и перечисленного налога.

 

После завершения всех операций рекомендуется дополнительно проверить формы 6-НДФЛ, регистры учета и взаиморасчеты с сотрудником.

 

Если до конца календарного года удержать налог с нерезидента невозможно (например, сотрудник уволился), необходимо не позднее 25 февраля года, следующего за истекшим, письменно сообщить об этом налоговому органу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно