Передача права на ФИНВ компании группы в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Рассмотрим на примере, как отразить в программе передачу права на ФИНВ компании группы.

 

Организация ООО «Стройжилпром», имеющая право на применение федерального инвестиционного налогового вычета (ФИНВ), в сентябре 2025 года приобрела новое производственное оборудование — металлорежущий станок стоимостью 12 000 000,00 рублей (в т.ч. НДС 20% — 2 000 000,00 рублей) и ввела его в эксплуатацию.

 

При приобретении оборудования были выполнены требования, позволяющие организации претендовать на ФИНВ. При вводе оборудования в эксплуатацию установлены следующие показатели:

• Ликвидационная стоимость — 0,00 рублей.
• Срок полезного использования — 100 месяцев.

18 сентября 2025 года право на ФИНВ в размере 300 000,00 рублей было передано ООО «Стройжилпром» своему дочернему предприятию ООО «Книга», доля владения которым составляет 100 %.

 

В своей учетной политике организация предусматривает:

• линейный способ начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете;
• начало амортизационных начислений с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия на учет объекта ОС;
• применение общего режима налогообложения (ОСН), метода начисления и положений ПБУ 18/02 (балансовый метод).

Предварительные настройки

Для начала произведем настройки в программе 1С Бухгалтерия.  Для этого переходим на вкладку «Главное» —  «Настройки» — «Налоги и отчеты».

 

 

Переходим в раздел «Налог на прибыль» и в подразделе «Федеральный инвестиционный налоговый вычет:» устанавливаем флажок в положение «Применяется, в том числе в отношении собственных средств».

 

Указываем период, с которого будет применяться данная настройка и нажимаем кнопку «ОК».

 

Поступление объекта ОС

Далее отразим в программе поступление объекта ОС.

 

Для этого переходим на вкладку «ОС и НМА» — «Поступление основных средств» — «Поступление оборудования».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». В шапке документа:

• фиксируем дату поступления оборудования;
• выбираем склад;
• указываем номер и дату входящего документа, полученного от поставщика объекта ОС;
• выбираем контрагента и договор с ним.

 

Используя кнопку «Добавить», переходим к заполнению табличной части документа.

• На вкладке «Оборудование» выбираем элемент справочника, соответствующий поступившему оборудованию с видом номенклатуры «Оборудование (объекты основных средств)». Указываем количество, цену и ставку НДС. Итоговые суммы программа рассчитает автоматически.
• Счет учета выбираем 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств».
• Счет НДС – 19.01 «НДС при приобретении основных средств».

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

• Дт 08.04.1 Кт 60.01 – отражены затраты, понесенные на приобретение объекта ОС;
• Дт 19.01 Кт 60.01 – отражен входной НДС при приобретении объекта ОС.

Далее внизу документа указываем реквизиты (номер и дату) входящего счета-фактуры и нажимаем кнопку «Зарегистрировать».

 

 

Нажимаем «Провести и закрыть».

Ввод в эксплуатацию ОС

Чтобы отразить в программе ввод в эксплуатацию объекта ОС, переходим на вкладку «ОС и НМА» — «Поступление основных средств» — «Принятие к учету ОС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». В шапке документа:

• в строке «Вид операции» выбираем «Оборудование»;
• фиксируем дату ввода в эксплуатацию объекта ОС;
• указываем материально-ответственное лицо;
• местонахождение ОС;
• в строке «Событие ОС» выбираем «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

 

На вкладке «Оборудование»:

• в строке «Способ поступления» выбираем «Приобретение за плату»;
• в строке «Оборудование» выбираем объект ОС, который необходимо ввести в эксплуатацию;
• указываем склад;
• в строке «Счет» выбираем 08.04.1 «Приобретение компонентов основных средств».

 

На вкладке «Основные средства» выбираем элемент из справочника «Основные средства», соответствующий вводимому в эксплуатацию объекту ОС.

 

 

На вкладке «Бухгалтерский учет» указываем:

• счет учета объекта ОС;
• порядок учета затрат;
• способ начисления амортизации;
• счет начисления амортизации и устанавливаем галочку «Начислять амортизацию»;
• способ отражения расходов по амортизации;
• СПИ в месяцах;
• ликвидационную стоимость, если таковая имеется.

 

На вкладке «Налоговый учет»:

• в строке «Порядок включения стоимости в состав расходов:» выбираем «Начисление амортизации;
• устанавливаем галочку «Применяется инвестиционный вычет»;
• устанавливаем галочку «Начислять амортизацию»;
• фиксируем СПИ в месяцах.

 

При наличии права на амортизационную премию заполняется соответствующая вкладка.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

• Дт 01.01 Кт 08.04.1 – введен в эксплуатацию объект ОС;
• Дт 01.01 Кт 01.01 – в НУ снижена первоначальная стоимость объекта ОС на величину ФИНВ;

Расчет: Сумма затрат на приобретение объекта ОС в НУ * Ставка по Постановлению №1638 (п.3) = 10 000 000,00 руб. * 3 % = 300 000,00 руб.

• Дт ИНВ.Ф – в НУ по ОС отражена сумма ФИНВ.

Для отражения принятия к вычету НДС в программе 1С, переходим на вкладку «Операции» - «Закрытие периода» - «Регламентные операции НДС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Формирование записей книги покупок».

 

 

В шапке документа фиксируем дату формирования.

 

На вкладке «Приобретенные ценности» нажимаем кнопку «Заполнить».

 

Документ поступления объекта ОС автоматически подтягивается программой в табличную часть формируемого документа.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт» для просмотра сформированных проводок.

 

 

• Дт 68.02 Кт 19.01 – отражена сумма НДС, предъявленная к вычету.

Передача права на ФИНВ

Отразим в программе 1С передачу права на ФИНВ. Для этого переходим на вкладку «ОС и НМА» — «Налоги» — «Операции с инвестиционным вычетом».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Передача вычета».

 

 

В шапке документа фиксируем дату передачи ФИНВ и организацию, которой было передано право на ФИНВ.

 

 

В строке «Объект вычета» выбираем тип объекта вычета (в нашем примере - «Основное средство») и указываем приобретенное ОС, при покупке которого был рассчитан ФИНВ.

 

 

В строке «Документ расходов» выбираем документ, согласно которому были учтены расходы по объекту ОС, при принятии которого на баланс был определен ФИНВ.

 

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

• Дт ИНВ.Ф – отражена передача ФИНВ другой организации.

Закрытие периода

Далее произведем закрытие месяца, в котором объект ОС был введен в эксплуатацию.

 

Для этого переходим на вкладку «Операции — «Закрытие периода» — «Закрытие месяца».

 

 

Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить закрытие месяца».

 

 

Нажимаем на гиперссылку «Расчет налога на прибыль» - «ДтКт Показать проводки».

 

 

В рамках регламентной операции были сформированы проводки:

 

• Дт 99.02.Т Кт 68.04.1 – отражено начисление налога на прибыль в Федеральный бюджет;
• Дт 99.02.Т Кт 68.04.1 – отражено начисление налога на прибыль в Региональный бюджет.

Далее в окне «Закрытие месяца» нажимаем на гиперссылку «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» - «ДтКт Показать проводки».

 

 

В рамках регламентной операции была сформирована проводка.

 

• Дт 99.02.О Кт 77 - признано ОНО вследствие разницы между балансовой и налоговой стоимостями объекта ОС.

Расчет: (Балансовая стоимость объекта ОС на 30.09.2025 г. – Налоговая (остаточная) стоимость объекта ОС на 30.09.2025 г. (Первоначальная стоимость объекта ОС – Сумма ФИНВ)) * Базовая ставка налога на прибыль = (10 000 000,00 руб. – (10 000 000,00 руб. – 300 000,00 руб.)) * 25% = 75 000,00 руб.

 

В окне «Закрытие месяца» нажимаем на гиперссылку «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» - «Расход по налогу на прибыль».

 

 

Будет сформирована Справка-расчет расхода по налогу на прибыль за период. Необходимо убедиться, что в строке 7Б «Примененный инвестиционный вычет» отсутствует сумма ФИНВ, исчисленного и переданного другому юридическому лицу.

 

 

Далее произведем закрытие месяца, следующего за месяцем ввода в эксплуатацию объекта ОС. Устанавливаем период и нажимаем «Выполнить закрытие месяца».

 

 

Нажимаем на гиперссылку «Амортизация и износ основных средств» - «ДтКт Показать проводки».

 

 

В рамках регламентной операции была сформирована проводка.

 

• Дт 25 Кт 02.01 – отражено начисление амортизации по объекту ОС.

Расчет:

1. Сумма амортизации в БУ = (Балансовая стоимость объекта ОС – Ликвидационная стоимость объекта ОС) / Оставшийся СПИ = (10 000 000,00 руб. – 0,00 руб.) / 100 мес. = 100 000,00 руб.
2. Сумма амортизации в НУ = Первоначальная стоимость объекта ОС в НУ за минусом ФИНВ / СПИ = (10 000 000,00 руб. – 300 000,00 руб.) / 100 мес. = 97 000,00 руб.

Амортизация продолжает начисляться таким же способом каждый последующий месяц на протяжении всего оставшегося СПИ объекта ОС.

 

В окне «Закрытие месяца» нажимаем на гиперссылку «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» - «ДтКт Показать проводки».

 

 

В рамках регламентной операции была сформирована проводка.

 

• Дт 99.02.О Кт 77 – уменьшено ОНО с разницы в БУ и НУ стоимости объекта ОС.

Расчет: (Сумма изменения балансовой стоимости объекта ОС на 31.10.2025 г. – Сумма изменения налоговой (остаточной) стоимости объекта ОС на 31.10.2025 г.) * Базовая ставка налога на прибыль = (100 000,00 руб. – 97 000,00 руб.) * 25% = 750,00 руб.

Заключение

Федеральный инвестиционный налоговый вычет (ФИНВ) представляет собой государственную меру поддержки бизнеса, направленную на уменьшение налоговой нагрузки для компаний. Этот инструмент позволяет предприятиям сократить размер налога на прибыль за счет учета расходов, связанных с приобретением нового имущества, а также затрат на модернизацию, ремонт и техническое обновление уже имеющегося оборудования и нематериальных активов.

 

Ключевое преимущество ФИНВ заключается в его универсальном применении на всей территории России. В отличие от региональных налоговых льгот, которые действуют только в пределах конкретного субъекта федерации, ФИНВ обеспечивает одинаковые условия для инвестирования независимо от места регистрации компании.

 

Применение данного механизма способствует:

• Притоку инвестиций в экономику страны

• Созданию комфортной налоговой среды для бизнеса любого масштаба

• Стимулированию обновления производственных мощностей

• Модернизации технологического оборудования предприятий

Условия применения ФИНВ:

• Организация должна уплачивать налог на прибыль по стандартной федеральной ставке 8% (согласно п. 1 ст. 284 НК РФ)

• При использовании иных ставок налога на прибыль применение ФИНВ невозможно

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее