Начисление неустойки за просрочку авансового платежа по договору. Учет у продавца

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Неустойка - денежный платёж, который должник должен произвести в пользу кредитора если не соблюдены договорные обязательства или они исполнены ненадлежащим образом. Важно отметить, что договор о неустойке заключают в письменной форме, независимо от основного обязательство.

 

При заключении договора стороны могут предусмотреть условие о предоплате. В случае нарушения сроков внесения аванса должник обязан уплатить неустойку.

 

В бухгалтерском учёте неустойка учитывается как прочий доход и отражается в том периоде, когда признаётся долг или вступает в силу судебное решение. В налоговом учёте неустойка рассматривается как внереализационный доход, дата признания которого совпадает с датой признания долга или вступления в силу судебного решения.

 

Что касается налогообложения, если неустойка является частью механизма ценообразования, она включается в базу по НДС. В остальных случаях НДС не начисляется.

Оформление неустойки

Рассмотрим процесс оформления неустойки в 1С: Бухгалтерия. Возьмем ситуацию, когда компании «ВМК» и «Каскад» заключили соглашение о поставке стоимостью 2 миллиона рублей, включая НДС (333 333,33рублей). По договору:

• Порядок оплаты - полная предоплата;
• Срок оплаты - 3 календарных дня с момента получения счёта;
• Ответственность за просрочку - неустойка 0,1% за каждый день просрочки.

16.09.25 ООО «ВМК» выставляет счёт на предоплату. До 30.09.2025 оплата от покупателя не поступила на счет. В результате несвоевременной оплаты поставщик был вынужден применить меры ответственности в виде начисления неустойки, которая была погашена покупателем вместе с основной суммой предоплаты 01.10.2025.

Счет на предоплату

Начнем работу в программе с оформления счёта на предоплату покупателю. Для создания счёта на предоплату переходим в раздел «Продажи» и заходим в пункт меню «Счета покупателям».

 

 

В открывшемся списке нажимаем «Создать». Оформим счет, заполнив:

• дату;
• основные реквизиты;
• контрагента;
• договор;
• срок оплаты в «Оплата до» заполняется автоматически (можно изменить при необходимости);
• статус документа — «Не оплачен». («Оплачен» присваивается при поступлении оплаты.)

Продолжим заполнение деталей счёта. Переходим на закладку «Товары и услуги» и заполним эту часть документа по кнопке «Добавить».

 

Проводим документ. Чтобы распечатать документ нажимаем «Печать».

 

 

После выполнения всех указанных действий документ будет полностью оформлен.

 

Поступление неустойки

Чтобы оформить поступление суммы неустойки от покупателя, создадим «Поступление на расчетный счет».

 

Это осуществляется из раздела «Банк и касса» и подраздела «Банковские выписки».

 

 

В открывшемся списке создаем новый, либо загружаем его через «Клиент-банк». Порядок заполнения документа, будет таким:

• вид операции — «Прочее поступление»;
• плательщик (покупатель);
• сумма платежа;
• договор;
• счет расчетов — 76.02;
• статью доходов выбираем из справочника с видом движения — «Прочие поступления по текущим операциям».

Проверим корректность всех полей. Кнопкой «Провести» сохраняем документ.

 

 

После выполнения всех указанных действий сумма неустойки будет корректно отражена в БУ как прочий доход организации, что можно увидеть, если перейти в «Движения документа».

 

 

Оформление признания неустойки в доходах производится через раздел «Операции» подраздел «Операции, введенные вручную».

 

 

С помощью кнопки «Создать» формируем новую операцию. Выбираем вида документа — «Операция».

 

При заполнении документа указываем дату признания неустойки в доходах в поле «От». Заполняем табличную часть:

• Дебет - Счет 76.02, указываем покупателя и договор с ним;
• Кредит - счет 91.01.

Заполним Субконто 1 статьей прочих доходов и расходов с видом статьи - «Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)». Флаг «Принимается к налоговому учету» в статье доходов и расходов должен быть установлен. Субконто 2 не заполняется.

 

Рассчитаем сумму неустойки. Формула расчета: Сумма предоплаты × Процент неустойки × Количество дней просрочки = Сумма неустойки

 

Пример расчета: 2 000 000,00 руб. × 0,1% × 12 дней = 24 000,00 руб.

 

Заполним колонки «Сумма», «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» рассчитанной суммой неустойки. Нажимаем кнопку «Записать и закрыть» для сохранения документа.

 

После выполнения всех указанных действий неустойка будет корректно отражена в бухгалтерском и налоговом учете организации.

 

Получение аванса

Также, 01.10.2025 г. покупатель произвел авансовый платеж. Чтобы оформить в программе получение аванса от покупателя создадим «Поступление на расчетный счет».

 

Это осуществляется через раздел «Банк и касса» и подраздел «Банковские выписки» или через загрузку из «Клиент-банка», а также на основании выставленного счета на оплату покупателю.

 

Заполним поля документа:

• плательщик (покупатель);
• сумма платежа;
• договор;
• ставка и сумма НДС;
• счет расчетов с покупателе — 62.01;
• счет авансов — 62.02;
• способ погашения задолженности — в нашем случае «Автоматически»;
• статья доходов — «Поступление от продажи продукции и товаров, выполнения работ, оказания услуг».

Проверяем корректность заполнения всех полей и нажимаем кнопку «Провести» для сохранения документа.

 

 

После выполнения всех указанных действий предоплата будет корректно отражена в бухгалтерском учете, что можно увидеть в движения документа.

 

Счет-фактура на аванс

Теперь может быть сформирован счет-фактура на полученный аванс. 

 

Оформление счетов-фактур по авансовым платежам производится на основании «Поступления на расчетный счет».

 

В документе нажатием на кнопку «Создать на основании» выбираем «Счет-фактура выданный».

 

 

Система автоматически сформирует документ.

 

Важным условием автоматического заполнения является наличие ссылки на счет покупателю в документе поступления на расчетный счет. Проверяем корректность заполненных данных и нажимаем кнопку «Провести» для сохранения документов.

 

Данная процедура позволяет эффективно управлять регистрацией счетов-фактур на полученные авансовые платежи, обеспечивая точность и своевременность документооборота.

 

 

В результате проведения документа сформируется проводка, которую можно увидеть по кнопке «ДтКт».

 

Проверка данных

Теперь посмотрим, как в налоговой отчетности отражается оплаченная покупателем неустойка. Чтобы сформировать Декларацию по налогу на прибыль, перейдем в раздел «Отчеты» и выберем пункт «Регламентированные отчеты».

 

 

Найдем «Декларация по налогу на прибыль» и настроим отчетный период.

 

В декларации должен быть отражен внереализационный доход в виде неустойки. В рассматриваемом примере сумма неустойки составляет 24 тысячи рублей. Она попадает в строку 104 Приложения № 1 к Листу 02.

 

При заполнении декларации важно корректно отразить все внереализационные доходы для правильного расчета налоговой базы.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее