Неустойка за нарушение сроков поставки, учет у покупателя в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Договор поставки — это гражданско-правовой договор, в рамках которого:

• Поставщик-предприниматель обязуется передать товары покупателю;
• Передача осуществляется в согласованные сроки;
• Товары предназначены для предпринимательской деятельности;
• Личное использование товаров не предусматривается;

За несоблюдение условий договора предусмотрена ответственность. Неустойка как мера ответственности начисляется при нарушении сроков поставки и представляет собой денежную сумму, установленную законом или договором. Она выплачивается должником кредитору при нарушении обязательств и обязательно оформляется в письменном виде.

 

Неустойки относятся к прочим доходам. Учет производится в периоде признания долга или вступления в силу судебного решения. Основанием служит признание долга или решение суда. Неустойки включаются во внереализационные доходы при расчете налога на прибыль. Дата признания дохода — день признания долга или вступления решения суда в силу.

 

Суммы неустойки не облагаются НДС. Освобождение от НДС обусловлено отсутствием связи с оплатой товаров, работ или услуг. Такой подход обеспечивает корректное отражение операций в бухгалтерском и налоговом учете, соблюдая требования действующего законодательства.

Неустойка за нарушение условий договора поставки

Рассмотрим процесс оформления неустойки в 1С: Бухгалтерия. Возьмем ситуацию, когда компании «ВМК» и «Каскад» заключили соглашение о поставке стоимостью 200 тысяч рублей, включая НДС (33 333,33рублей). По условиям договора:

• Порядок оплаты - полная предоплата;
• Поставка после предоплаты - 3 календарных дня;
• Ответственность за нарушение срока поставки - неустойка 0,1% от суммы предоплаты за каждый день просрочки.

10.09.25 ООО «ВМК» произвело предоплату 100 % за товар в пользу ООО «Каскад». 29.09.2025 ООО «Каскад» отгрузило на склад покупателя товар. Несоблюдение срока поставки составило 15 дней.  В результате несвоевременной поставки покупатель был вынужден применить меры ответственности в виде начисления неустойки, которая была погашена поставщиком 30.09.2025.

Оплата за товар

Чтобы провести оплату поставщику, оформим «Списание с расчетного счета». Это осуществляется из Раздела «Банк и касса» и Подраздела «Банковские выписки».

 

 

В открывшемся списке открываем новый документ, либо загружаем его из «Клиент-банк». Порядок заполнения документа, будет таким:

• вид операции — «Оплата поставщику»;
• получатель — «Каскад ООО»;
• сумма;
• договор;
• ставка НДС – 20%;
• укажите способ погашения задолженности;
• выберите статью расходов из справочника с видом движения «Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов».

Если все данные корректны, проводим документ.

 

 

После выполнения всех указанных действий предоплата будет корректно отражена в БУ, что можно увидеть в проводках.

 

 

Проведем поступление товаров от поставщика документом «Поступление (акт, накладная, УПД)». Переходим в меню «Покупки» и выбираем «Поступление (акты, накладные, УПД)».

 

 

Используйте кнопку «+Поступление», создаем документ с видом операции «Товары (накладная, УПД)». Внесем основные реквизиты:

• контрагент;
• договор;
• склад хранения;
• счета учета расчетов;
• порядок зачета авансов;
• добавьте товары через кнопки «Добавить» или «Подбор»;
• счета учета;
• количество, цена, ставка и сумма НДС.

Завершите оформление нажатием «Провести».

 

 

В проведенном документе все операции будут отражены в БУ соответствующим образом.

 

НДС к вычету

Чтобы принять НДС к вычету, необходимо оформить счет-фактуру. Он формируется одним из следующих способов:

• Автоматически по кнопке «Зарегистрировать»;
• При активации режима УПД.

 

Чтобы увидеть оформленный документ, откройте его через ссылку в соответствующем поле.

 

При оформлении УПД, перейдите по ссылке как показано на рисунке ниже. По ссылке «Все реквизиты» откроется полная форма документа.

 

 

В счет-фактуре предусмотрена специальная галочка «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения»:

• Если она установлена, вычет отражается в момент получения документа;
• Если галочка снята, вычет формируется с помощью «Формирования записей книги покупок».

 

Проведенный документ формирует следующие проводки:

 

 

Чтобы убедиться в отсутствии задолженности поставщика, откроем «Оборотно-сальдовая ведомость по счету 60» из раздела «Отчеты».

 

 

Из отчета мы видим, что задолженности нет.

 

Оплата неустойки

Также 30.09.2025 ООО «Каскад» оплатил неустойку за несоблюдение сроков поставки товара. Чтобы ее провести, оформим «Поступление на расчетный счет».

 

С помощью кнопки «+Поступление» оформим новый документ или загрузим через «Клиент-банк». Переходим к заполнению:

• Вид операции – «Прочее поступление»;
• Поставщик;
• Сумма;
• Договор;
• Счет - 76.02;
• Статья доходов — статья движения денежных средств с видом движения «Прочие поступления по текущим операциям».

Сохраняем изменения кнопкой «Провести».

 

 

Проверим сформировавшиеся проводки.

 

 

Оформление признания неустойки в доходах производится через раздел «Операции» подраздел «Операции, введенные вручную».

 

 

Создадим новую операцию с видом документа «Операция» нажатием на соответствующую кнопку. Дата документа - дата признания неустойки.

 

Оформим документ:

• Дебет - 76.02, указываем поставщика и договор с ним;
• Кредит - 91.01;
• Субконто 1 - «Штрафы, пени и неустойки по хозяйственным договорам к получению (уплате)».

Формула расчета суммы неустойки: 

Сумма предоплаты × % неустойки × Количество дней просрочки = Сумма неустойки

Расчет по примеру: 200 000,00 руб. × 0,1% × 15 дней = 3 000,00 руб.

 

Вносим рассчитанную сумму в колонки «Сумма», «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт». Нажимаем «Записать и закрыть» для сохранения.

 

После выполнения всех указанных действий неустойка будет корректно отражена в БУ и НУ.

 

 

Чтобы убедиться в отсутствии задолженности поставщика по претензии, откроем «Оборотно-сальдовую ведомость по счету 76.02». В сформированном отчете задолженность отсутствует.

 

Неустойка в декларации

Теперь изучим, как в налоговой отчетности отразилась оплаченная поставщиком неустойка. Чтобы создать Декларацию по налогу на прибыль, откроем раздел «Отчеты» и перейдем в «Регламентированные отчеты».

 

 

Создаем «Декларация по налогу на прибыль» и настраиваем период формирования декларации.

 

В рассматриваемом случае сумма неустойки составляет 3 тысячи рублей. Она попадает в строку 104 Приложения № 1 к Листу 02.

 

При заполнении декларации важно корректно отразить все внереализационные доходы для правильного расчета налоговой базы.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее