Модернизация малоценного ОС в 1С Бухгалтерия предприятия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

Модернизация малоценных объектов ОС является важным аспектом повышения эффективности производства и оптимизации затрат предприятия. Малоценные основные средства — это объекты, стоимость которых относительно невелика, однако их обновление и улучшение могут значительно повысить производительность труда, снизить затраты на обслуживание и ремонт, а также способствовать улучшению качества выпускаемой продукции.

В условиях современной экономики важно уделять внимание модернизации даже небольших объектов, поскольку совокупная экономия и повышение производительности могут оказать значительное влияние на общую эффективность бизнеса.

Модернизация малоценного ОС

Как отразить в программе 1С Бухгалтерия модернизацию малоценного ОС, рассмотрим на примере.

ООО «Книга» в 2022 году зарегистрировала расходы в сумме 42 000,00 рублей на установку системы видеонаблюдения, которые были единовременно включены в состав расходов: в бухучете – при приобретении; в налоговом – при передаче объекта ОС в эксплуатацию.

В августе 2025 года была произведена модернизация системы видеонаблюдения подрядчиком ООО «Сервис Плюс», в рамках заключенного договора с ООО «Книга». Работы по установке новых камер обошлись компании в сумму 36 000,00 рублей (в т.ч. НДС 20% - 6 000,00 руб.).

04 августа 2025 года ООО «Книга» передало ООО «Сервис Плюс» необходимое оборудование для проведения модернизации:

Наименование	Кол-во	Балансовая стоимость за единицу, руб.	Общая балансовая стоимость переданного оборудования, руб. [2] *[3]
1	2	3	4
HD-камера	4	20 000,00	80 000,00
Усилитель сигнала	6	5 000,00	30 000,00
ИТОГО			110 000,00

Документ, подтверждающий выполнение монтажных работ, датирован 20 августа 2025 года, а эксплуатация обновленного объекта начата 22 августа 2025 года.

Итоги проведенной модернизации:

установленный остаточный СПИ объекта ОС после завершения модернизации составляет 36 месяцев для БУ и НУ.
применение амортизационной премии не предусмотрено.
ликвидационная стоимость объекта не установлена и принимается равной нулю.

Передача оборудования

Для начала отразим процесс передачи оборудования подрядчику для проведения модернизации.

Для этого переходим на вкладку «Склад» — «Склад» — «Перемещение товаров, материалов».

Нажимаем кнопку «Создать». В шапке документа указываем:

дату передачи оборудования;
вид операции - «Передача между складами»;
в строке «Отправитель» - склад, откуда будет передано оборудование в рамках модернизации;
в строке «Получатель» необходимо создать условный склад подрядчика, в адрес которого будет передано оборудование.

Используя кнопку «Добавить», переходим к заполнению табличной части документа на вкладке «Товары».

В колонке «Номенклатура» выбираем элементы справочника, соответствующие передаваемому оборудованию.
Указываем количество.
В колонках «Счет отправителя» и «Счет получателя» указываем счет учета для передаваемого оборудования в рамках модернизации.

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные программой бухгалтерские проводки.

Модернизация объекта ОС

Далее отразим в программе выполненные работы в части модернизации объекта ОС.

Переходим на вкладку «Покупки» — «Покупки» — «Поступление (акты, накладные, УПД)».

Нажимаем кнопку «Поступление» — «Услуги (акт, УПД)».

В шапке документа фиксируем дату, выбираем контрагента-подрядчика и указываем соответствующий договор.

Используя кнопку «Добавить», заполняем табличную часть документа.

В колонке «Номенклатура» выбираем, или создаем новый элемент справочника, соответствующий оказанной услуге.
Фиксируем количество, цену и ставку НДС. Итоговые значения программа просчитает автоматически.
В колонке «Счета учета» указываем счета учета затрат в рамках модернизации объекта ОС, которые будут использованы в БУ и НУ, и выбираем соответствующую аналитику к ним.

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть проводки, которые были сформированы программой.

Дт 08.03 Кт 60.01 – работы, выполненные по монтажу оборудования учтены в составе затрат на модернизацию объекта ОС;
Дт 19.04 Кт 60.01 – учтен НДС по работам подрядчика.

Чтобы зарегистрировать полученный счет-фактуру от подрядной организации, в документе поступления внизу экрана указываем реквизиты указанного документа и нажимаем кнопку «Зарегистрировать».

На месте кнопки появится гиперссылка с указание реквизитов вновь созданного документа.

Далее переходим на вкладку «Склад» — «Склад» — «Расход материалов (Требования-накладные)».

Нажимаем кнопку «Создать». В шапке документа указываем:

в строке «Вид операции» - «Использование материалов»;
цель расхода;
в строке «Склад» - условный склад подрядчика;
в строке «Счет затрат» флажок должен стоять в положении «В шапке». Указываем счет затрат в рамках модернизации ОС и заполняем аналитическую часть к нему. Выбираем объект, по которому будут собираться затраты на модернизацию. В строке «Способы строительства» должно быть установлено «Подрядный» для верного учета НДС.

В табличной части документа на вкладке «Материалы» указываем подлежащее списанию оборудование, фиксируем его количество и проверяем правильность счетов учета.

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки в рамках проведенной операции.

Дт 08.03 Кт 10.05 - стоимость оборудования учтена в составе затрат на модернизацию.

Учет модернизированного малоценного ОС

Произведем постановку модернизированного ОС на бухгалтерский учет.

В первую очередь необходимо списать с забалансового счета модернизированный объект ОС. Для этого переходим на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

Нажимаем кнопку «Создать» — «Операция».

В шапке фиксируем дату и содержание операции.

В рамках операции необходимо создать проводку, используя для этого кнопку «Добавить».

В колонке «Кредит» указываем забалансовый счет МЦ.04 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности в эксплуатации». В аналитической части выбираем малоценный объект ОС и сотрудника (МОЛ).
В колонке «Сумма» фиксируем стоимость малоценного объекта ОС к списанию.

Учет модернизированного объекта ОС

Далее отразим непосредственно принятие к учету модернизированного объекта ОС.

Переходим на вкладку «ОС и НМА» — «Поступление основных средств» — «Принятие к учету ОС».

Нажимаем кнопку «Создать». В шапке документа указываем:

дату принятия к учету ОС;
вид операции – «Объекты строительства»;
МОЛ;
Местонахождение ОС;
Событие ОС – «Принятие к учету с вводом в эксплуатацию».

В табличной части документа на вкладке «Объект строительства» в строке «Способ поступления» выбираем «Строительство (создание)».

В строке «Объект строительства» - объект, на котором аккумулировались расходы на модернизацию.
В строке «Счет» указываем счет учета 08.03 «Строительство объектов основных средств».

Далее нажимаем кнопку «Рассчитать суммы». Программа автоматически заполнит данные в строках «Стоимость:» и «Стоимость НУ:».

Внимание! Суммы в указанных строках рассчитываются автоматически на основании фактических затрат на модернизацию. Однако для правильного расчета амортизации в НУ общая стоимость объекта должна состоять из двух составляющих: фактических затрат на модернизацию плюс первоначальной стоимости объекта ОС, ранее признанной в расходах. Поэтому в дальнейшем будет произведена соответствующая корректировка.

На вкладке «Основные средства» указываем модернизированный объект ОС.

На вкладке «Бухгалтерский учет» указываем:

счет учета 01.01 «Основные средства в организации»;
порядок учета – «Начисление амортизации»;
способ начисления амортизации;
счет начисления амортизации (износа) – 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01»;
галочка «Начислять амортизацию» должна быть активна;
способ отражения расходов по амортизации;
СПИ (в месяцах).

На вкладке «Налоговый учет»:

в строке «Порядок включения стоимости в состав расходов:» выбираем «Начисление амортизации»;
устанавливаем галочку «Начислять амортизацию»;
указываем СПИ (в месяцах).

Внимание! Указывается СПИ, назначенный с момента начала эксплуатации объекта после завершения модернизации, без учета предыдущего периода использования.

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

Дт 01.01 Кт 08.03 - основное средство после модернизации введено в эксплуатацию и учтено на балансе.

Корректировка стоимости ОС

Далее скорректируем первоначальную стоимость объекта ОС для корректного начисления амортизации в налоговом учете.

Для этого воспользуемся документом «Операция, введенная вручную».

В шапке указываем дату и содержание операции.

В рамках операции необходимо сформировать проводку, используя кнопку «Добавить».

В колонке «Дебет» выбираем счет 01.01 «Основные средства в организации», в аналитике указываем объект модернизации.
В колонке «Кредит» выбираем счет 02.01 «Амортизация основных средств, учитываемых на счете 01», в аналитике указываем объект модернизации.
Колонка «Сумма» остается пустой, так как в БУ данная проводка не должна быть отражена.
В колонках «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» фиксируем изначальную стоимость объекта, ранее списанного в расходы в налоговом учете как малоценный объект ОС.

Далее нажимаем кнопку «Еще» и из выпадающего списка выбираем «Выбор регистров…».

На вкладке «Регистры сведений» устанавливаем галочки напротив «Параметры амортизации ОС (налоговый учет)» и «Первоначальные сведения ОС (налоговый учет)».

Нажимаем «ОК».

В документе «Операция» добавятся вкладки регистров сведений с соответствующими названиями.

Переходим на вкладку «Параметры амортизации ОС (налоговый учет)».

Используя кнопку «Добавить», в табличной части указываем модернизированный объект ОС и в колонке «Срок полезного использования, мес.» фиксируем полный СПИ объекта ОС, который рассчитывается с учетом сроков, предусмотренных официальной классификацией ОС, распределяемых по амортизационным группам.

Расчет: Срок эксплуатации ОС до произведенной модернизации + Оставшийся срок эксплуатации ОС по классификации = 36 мес. + 36 мес. = 72 мес.

На вкладке «Первоначальные сведения ОС (Налоговый учет)» указываем модернизированный объект ОС.

В колонке «Первоначальная стоимость» фиксируем сумму, равную общей стоимости объекта ОС.

Расчет: Первоначальная стоимость объекта ОС до модернизации + Сумма расходов на модернизацию = 42 000,00 руб. + 140 000,00 руб. = 182 000,00 руб.

В колонке «Порядок включения стоимости в состав расходов» устанавливаем «Начисление амортизации».

Нажимаем «Записать и закрыть».

НДС к вычету

Отразим принятие к вычету входящего НДС.

Переходим на вкладку «Операции» — «Закрытие периода» — «Регламентные операции НДС».

Нажимаем кнопку «Создать» и из представленного списка выбираем «Формирование записей книги покупок».

Указываем дату формирования документа.

На вкладке «Приобретенные ценности» нажимаем кнопку «Заполнить».

Табличная часть будет заполнена автоматически. Проверяем отображение нужного документа поступления.

Нажимаем «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные программой проводки.

Дт 68.02 Кт 19.04 – НДС, исчисленный с суммы стоимости работ по модернизации ОС, принят к вычету.

Закрытие месяца

Далее произведем закрытие месяца, следующего за месяцем принятия к учету модернизированного объекта ОС.

Для этого переходим на вкладку «Операции» — «Закрытие периода» — «Закрытие месяца».

Устанавливаем период и нажимаем кнопку «Выполнить закрытие месяца».

После проведения процедуры закрытия месяца, переходим по ссылке «Амортизация и износ основных средств» и из представленного списка выбираем «ДтКт Показать проводки».

В рамках регламентной операции была сформирована проводка по начислению амортизации по модернизированному объекту ОС.

Расчет:

Сумма амортизации в БУ = Балансовая стоимость объекта ОС на 01.09.2025 г. / оставшийся СПИ = 140 000,00 руб. / 36 мес. = 3 888,89 руб.
Сумма амортизации в НУ = Стоимость ОС скорректированная (первоначальная стоимость + сумма расходов на модернизацию) / Скорректированный СПИ = 182 000,00 руб. / 72 = 2 527,78 руб.

Для понимания порядка расчета ежемесячной суммы амортизации в окне «Закрытие месяца» нажимаем на ссылку «Амортизация и износ основных средств» — «Амортизация».

В результате на экран будет выведена «Справка-расчет» амортизации за период в рамках бухгалтерского учета.

Используя кнопку «Показать настройки» и отметив пункт «НУ (данные налогового учета)» на соответствующей вкладке, сформируем справку-расчет амортизации за указанный период в рамках НУ.

Также можно сформировать «Ведомость амортизации ОС».

Для этого переходим на вкладку «ОС и НМА» - «Отчеты» - «Ведомость амортизации ОС».

Задаем необходимый период и нажимаем кнопку «Сформировать».

Далее в окне «Закрытие месяца» нажимаем на ссылку «Расчет отложенного налога по ПБУ 18» - «ДтКт Показать проводки».

В рамках регламентной операции была создана проводка по признанию отложенного налогового актива (ОНА), обусловленного различием балансовой стоимости модернизированного объекта ОС в бухгалтерском и налоговом учете:

Дт 09 Кт 99.02.О.

Расчет: (Стоимость модернизированного ОС на 30.09.2025 г. по данным НУ – Балансовая стоимость модернизированного ОС на 30.09.2025 г. по данным БУ) * Общая ставка налога на прибыль = ((182 000,00 руб. - 42 000,00 руб. – 2 527,78 руб.) – (140 000,00 руб. – 3 888,89 руб.)) * 25 % = (137 472,22 руб. – 136 111,11 руб.) * 25 % = 340,28 руб.

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее

Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.