- Главная
- ›
- База знаний по 1С
- ›
- 1С Бухгалтерия предприятия
- ›
- Командировочные
Командировочные в 1С Бухгалтерия предприятия
- Общая информация;
- Выдача денег на командировку;
- Оформление авансового отчета в «1С: Бухгалтерии 8.3»;
- НДФЛ и страховые взносы на сверхнормативные суточные.
При необходимости выполнить служебное поручение вне места постоянной работы сотрудника направляют в командировку. Правила установлены Постановлением Правительства №749 от 13.10.08 г. «Об особенностях направления работников в служебные командировки». Оформляется приказ (можно по форме Т-9), а после возращения сотрудник в течение трех рабочих дней предоставляет авансовый отчет с документами, подтверждающими расходы на проезд, проживание и другие затраты. На время поездки за работником сохраняется средний заработок.
За каждый день нахождения в командировке сотруднику выплачиваются суточные в размере, установленном на предприятии внутренним документом. С сумм, превышающих 700 рублей в день по России и 2500 рублей при поездке за границу, нужно уплатить НДФЛ, а также взносы на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. НДФЛ рассчитывается в последний день месяца, в котором утвержден авансовый отчет по командировке (подп. 6 п.1 ст.223 НК РФ).
Оформим хозяйственные операции, связанные с командировкой в программе «1С: Бухгалтерия 8.3».
Пример: Директор Крупенников Б.А. направлен в командировку согласно приказу от 07.04.25. Компания приобрела железнодорожные электронные билеты Москва - Санкт-Петербург от 09.04.25 за 3650 рублей и Санкт-Петербург – Москва от 11.04.2025 за 3950 рублей. Дата отправления совпадает с датой прибытия. Суточные на предприятии установлены в размере 1000 рублей.
08.04.25 Крупенникову выдано из кассы 8000 рублей для оплаты гостиницы, а также суточные за три дня.
11.04.25 Крупенников предоставил авансовый отчет на общую сумму 15800 рублей: счет из гостиницы 5200 рублей, в том числе НДС 5% (счет-фактура предоставлен), проезд 7600 рублей, суточные 3000 рублей.
Покупка и отражение билетов в «1С: Бухгалтерии 8.3»
«Банк и касса» — «Банковские выписки» — «Списание».
Вносим необходимые сведения.
Выписка формирует проводку по предоплате поставщику за два билета:
- Дебет 60.02 Кредит 51 – 7600 рублей.
Для справки:
Электронные билеты могут учитываться:
- как предоплата за услуги (счет 76);
- в составе денежных документов (счет 50.03). Они распечатываются и хранятся в кассе, а потом выдаются на руки командированному сотруднику.
Организация закрепляет выбранный способ в учетной политике для целей бухгалтерского учета.
В нашем примере отразим купленные электронные билеты в качестве предоплаты:
«Покупки» — «Поступление билетов».
«Создать» — «Покупка».
Другие виды документов, предусмотренные в журнале, создаются в определенных ситуациях:
- Доплата – приобретаются дополнительные услуги к купленному билету, например, выбор места.
- Обмен – меняется дата или другие параметры билета.
- Возврат – при возврате билета.
Указываем дату. В поле «Билет» переходим в справочник «Билеты» и создаем новый элемент, а потом его выбираем.
Далее указываем контрагента, реквизиты договора, стоимость билета. По окончании нажимаем «Провести и закрыть».
Формируются поводки:
- Дебет 60.01 Кредит 60.02 3650 рублей - зачет аванса, внесенного поставщику.
- Дебет 76.14 Кредит 60.01 3650 рублей – учтена стоимость билета.
Аналогично вносится информация по второму электронному билету.
Выдача денег на командировку
На основании приказа о командировке деньги выплачиваются из кассы, перечисляются на личную карточку сотрудника или на корпоративную банковскую карту. Способы и порядок утверждается внутренним локальным актом предприятия.
В рассматриваемом примере выплатим из кассы: «Банк и касса» — «Кассовые документы» — «Выдача».
<
Заполняем расходный кассовый ордер.
Он формирует проводку по выдаче денег под отчет:
- Дебет 71.01 Кредит 50.01 8000 рублей.
Оформление авансового отчета в «1С: Бухгалтерии 8.3»
По возвращении из поездки сотрудник предоставляет авансовый отчет и документы, подтверждающие понесенные расходы:
«Банк и касса» — «Авансовые отчеты».
«Создать» — «Авансовый отчет по командировке».
В шапке указываем дату отчета, выбираем сотрудника. Автоматически отображается выданный аванс.
После задания периода командировки рассчитаются суточные, исходя из 700 рублей в день. Перейдя по гиперссылке, поменяем на размер, установленный на нашем условном предприятии.
Программа вычислит и отобразит сумму сверх норм. После внесения изменений нажимаем кнопку «ОК».
Используя кнопку «Добавить», вносим в табличную часть данные о документах, подтверждающие понесенные расходы. Вид документа – выбираем один из трех предложенных вариантов: билет, чек или другой документ.
Внесем информацию о документах, подтверждающих проживание в гостинице. При наличии НДС в столбце «%НДС» выбираем ставку, сумма НДС рассчитается и отразится в следующем столбце. Переходим по гиперссылке «Не принимается к вычету» и задаем порядок принятия НДС к вычету по данной операции.
Если принимаем НДС к возмещению, то ставим галочку в соответствующем поле, указываем поставщика и реквизиты счета-фактуры. Счет-фактура выписывается автоматически и отражается в книге покупок (проверяем, формируя налоговый регистр).
В столбце «Счет затрат» и «Субконто» смотрим данные по отражению затрат, при необходимости их можно изменить. В примере указан счет 26, так как в командировку ездил директор.
Внизу документа отражаются сведения об остатке от предыдущего аванса, общая сумма расходов и подсчитывается остаток (или перерасход). Указываются данные о приобретенных билетах, НДС по ним отсутствует.
На основании отчета можно оформить возврат денег сотрудником или выдать перерасход (кнопка «Создать на основании»).
Авансовый отчет создает проводки по отражению командировочных расходов и полученному НДС.
НДФЛ и страховые взносы на сверхнормативные суточные
Первоначальные настройки: «Зарплата и кадры» — «Настройки зарплаты».
«Расчет зарплаты» — «Начисления».
Создаем новый вид начислений. Назовем его, например, «Суточные сверх норм».
Далее заполняем поля нового элемента:
- Код НДФЛ устанавливаем 2015.
- Для страховых взносов выбираем «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами на ОПС, ОМС и соц. страхование, не облагаемые взносами на страхование от несчастных случаев».
- Способ отражения в бухгалтерском учете заполняется, если он одинаковый для всех сотрудников.
После внесения информации нажимаем кнопку «Записать и закрыть». Для начисления среднего заработка за дни нахождения в командировке тоже создается вид начислений.
Начисление суточных сверх норм: «Зарплата и кадры» — «Все начисления».
Доход можно отразить в документе по начислению зарплаты за месяц: «Создать» — «Начисление зарплаты».
Выбираем сотрудника, далее: «Начислить» — «Суточные сверх норм» — «Вводим сумму в появившемся окне».
Дату для получения дохода по НДФЛ здесь ввести не получится, поэтому удобнее сразу использовать другой вариант: переходим по гиперссылке в столбце «Начислено» и по кнопке «Добавить» вводим еще одну строку, заодно проставляем дату выплаты.
Аналогично ранее добавлена строка по начислению заработка за дни нахождения в командировке. Количество дней нахождения в командировке и рабочих скорректировали вручную.
Документ после проведения сформирует проводки по начислению доходов, страховых взносов и удержанию НДФЛ.
Нашли ошибку? Напишите пожалуйста нам на почту info@arenda1c.ru. Это поможет публиковать актуальную и полезную для Вас информацию.