Доначисление налогов по результатам налоговой проверки в 1С Бухгалтерия

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Доначисление налогов по результатам налоговой проверки — процедура увеличения размеров налоговых обязательств юридического лица или ИП, обусловленная выявленными нарушениями налогового законодательства. Данная мера инициируется налоговыми органами при обнаружении фактов неполной уплаты налогов, неверного применения налоговых ставок, неправильной оценки объектов налогообложения и других нарушений.

 

Основанием для доначисления налогов служит решение, выносимое налоговым органом по итогам проверки. Решением устанавливаются размер доначисленных налогов, штрафы и пени, а также закрепляются сроки добровольного исполнения обязательств.

 

Неисполнение налогоплательщиком требований, содержащихся в решении, влечет принудительное взыскание недоимки, привлечение к административной ответственности и возможным судебным разбирательствам.

Пример

Как в программе 1С Бухгалтерия отразить процесс доначисления налогов, штрафов и пеней, рассмотрим на примере: В ООО «Лабиринт» была проведена выездная налоговая проверка за налоговый период 2025 год, результаты которой были зафиксированы в решении налогового органа от 16 февраля 2026 года, включающем следующие меры:

• доначисление суммы налога на прибыль за указанный отчетный период в размере: в федеральный бюджет — 5 000,00 рублей; в региональный бюджет — 15 000,00 рублей;
• доначисление налога на имущество за указанный отчетный период в размере 25 000,00 рублей;
• отказ в предоставлении налогового вычета по НДС за третий квартал 2025 года в сумме 30 000,00 рублей;

Наряду с увеличением налоговых обязательств, предприятие получило уведомление о взыскании следующих сумм обязательных платежей:

• сумма штрафа — 7 000,00 рублей;
• сумма пени — 2 500,00 рублей.

Размер дополнительно начисленных налогов признан малым и не оказывающим существенного влияния на показатели финансовой отчетности общества.

 

Предприятие приняло решение не обжаловать заключение налогового органа, признав его законность и обоснованность.

 

Учетная политика ООО «Лабиринт» предусматривает использование ОСН, ведение учета методом начисления и применение положений стандарта ПБУ 18/02 (учет ведется балансовым методом).

Доначисление сумм

Отразим в программе 1С Бухгалтерия суммы налогов, доначисленных в результате проведенной выездной налоговой проверки.

 

Переходим на вкладку «Операции» — «Бухгалтерский учет» — «Операции, введенные вручную».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать» — «Операция».

 

В шапке документа фиксируем дату и содержание самой операции.

 

 

Используя кнопку «Добавить», переходим к заполнению табличной части документа.

 

В рамках данной операции необходимо сформировать четыре бухгалтерские проводки:

1. Отражено доначисление суммы налога на прибыль, уплачиваемого в Федеральный бюджет.

• В колонке «Дебет» указываем счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения». В аналитике выбираем «Налог на прибыль и аналогичные платежи».
• В колонке «Кредит» указываем счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом». В аналитике в Субконто 1 выбираем «Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки)», в Субконто 2 – «Федеральный бюджет».
• В колонке «Сумма» фиксируем сумму, подлежащую доначислению по налогу на прибыль в Федеральный бюджет по результатам проведенной налоговой проверки.
• Колонки «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» оставляем пустыми.

 

2. Отражено доначисление суммы налога на прибыль, уплачиваемого в Региональный бюджет.

• В колонке «Дебет» указываем счет 99.01.1 «Прибыли и убытки по деятельности с основной системой налогообложения». В аналитике выбираем «Налог на прибыль и аналогичные платежи».
• В колонке «Кредит» указываем счет 68.04.1 «Расчеты с бюджетом». В аналитике в Субконто 1 выбираем «Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки)», в Субконто 2 – «Региональный бюджет».
• В колонке «Сумма» фиксируем сумму, подлежащую доначислению по налогу на прибыль в Региональный бюджет по результатам проведенной налоговой проверки.
• Колонки «Сумма НУ Дт» и «Сумма НУ Кт» оставляем пустыми.

 

3. Отражено доначисление суммы налога на имущество.

• В колонке «Дебет» указываем счет 91.02 «Прочие расходы». В аналитике выбираем статью с видом «Налоги и сборы» и активной галочкой «Принимается к налоговому учету».
• В колонке «Кредит» указываем счет 68.08 «Налог на имущество». В аналитике выбираем «Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки)».
• В колонках «Сумма» и «Сумма НУ Дт» фиксируем сумму, подлежащую доначислению по налогу на имущество по результатам проведенной налоговой проверки.
• Колонку «Сумма НУ Кт» оставляем пустой.

4. Отражено доначисление суммы НДС.

• В колонке «Дебет» указываем счет 91.02 «Прочие расходы». В аналитике выбираем статью с видом «Налоги и сборы» и активной галочкой «Принимается к налоговому учету».
• В колонке «Кредит» указываем счет 68.02 «Налог на добавленную стоимость». В аналитике выбираем «Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки)».
• В колонках «Сумма» и «Сумма НУ Дт» фиксируем сумму, подлежащую доначислению по НДС по результатам проведенной налоговой проверки.
• Колонку «Сумма НУ Кт» оставляем пустой.

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Далее произведем отражение доначисленных сумм налогов на ЕНС.

 

Для этого переходим на вкладку «Операции» — «Единый налоговый счет» — «Корректировки ЕНС».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». Для каждой суммы доначисления по каждому виду налога необходимо создать отдельный соответствующий документ.

1. На ЕНС учтена доначисленная сумма налога на прибыль, уплачиваемого в Федеральный бюджет.

В открывшемся документе:

• указываем дату корректировки;
• Вид операции – «Начисление налога»;
• фиксируем сумму доначисленного налога;
• в строке «Налог» выбираем соответствующую статью;
• выбираем счет, соответствующий уплачиваемому налогу;
• в строке «Вид платежа в бюджет» - «Налог (взносы): доначислено / уплачено (по акту проверки);
• указываем уровень бюджета;
• фиксируем сведения о документе, ставшем основанием для доначисления налога.

 

Нажимаем кнопку «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

 

Аналогичным образом заполняем документ «Корректировка ЕНС» для каждой из доначисленных сумм налогов.

2. На ЕНС учтена доначисленная сумма налога на прибыль, уплачиваемого в Региональный бюджет.

 

Была сформирована проводка.

 

 

3. На ЕНС учтена доначисленная сумма налога на имущество.

 

Была сформирована проводка.

 

 

4. На ЕНС учтена доначисленная сумма НДС.

 

Была сформирована проводка.

 

 

Далее, используя документ «Корректировка ЕНС», произведем начисление сумм штрафов и пеней:

1. На ЕНС учтена сумма штрафа, начисленного в результате налоговой проверки.

В документе указываем:

• дату;
• Вид операции - «Начисление штрафа»;
• сумму штрафа;
• счет расходов – 91.02 «Прочие расходы»;
• сведения о документе, ставшем основанием для начисления штрафа.

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

 

2. На ЕНС учтена сумма пени, начисленной в результате налоговой проверки.

В документе указываем:

• дату;
• Вид операции - «Начисление пеней»;
• сумму пени;
• счет расходов – 91.02 «Прочие расходы»;
• сведения о документе, ставшем основанием для начисления пени.

 

Нажимаем «Провести» и «ДтКт», чтобы просмотреть сформированные проводки.

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее