Исправление ошибок учета доходов при смешанных продажах

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

В деятельности любой организации неизбежно возникают ситуации, когда требуется исправить ранее отраженные операции. Особенно это актуально для смешанных продаж — сложных хозяйственных операций, включающих одновременно реализацию товаров и услуг, а также операции с комиссионерами, давальческим сырьем или многоэтапными работами.

 

Такие операции имеют сложную структуру учета, затрагивающую одновременно несколько разделов: товарный, сервисный, агентский и производственный, поэтому любая неточность в цене, количестве или составе может привести к разрывам в регистрах накопления, некорректному расчету себестоимости и, как следствие, искажению финансового результата как в регламентированном, так и в управленческом учете.

 

Своевременное и технически верное исправление подобных ошибок позволяет не только навести порядок в учетных данных, но и избежать претензий со стороны контрагентов, а также корректировок уже сданной налоговой отчетности.

В каких ситуациях требуется исправление учета доходов?

Исправление учета доходов требуется в следующих ситуациях:

• в документе продажи неверно указана статья доходов
• товар отражен как услуга, либо услуга отражена как товар
• в документе указана неверная номенклатура
• доход от продажи отражен по неверному направлению деятельности
• в документе ошибочно указана сумма или количество
• продажа была оформлена не тем документом
• документ был проведен в неправильном периоде
• в документе неверно указана ставка НДС или вид операции для целей НДС

Во всех этих случаях необходимо внести корректировки, чтобы учет доходов в программе стал корректным.

Исправление ошибок учета в 1С УНФ

Включение функциональности

Перед началом работы необходимо убедиться, что в программе включена возможность работы с корректировками. Для этого перейдите «Настройки» — «Еще больше возможностей».

 

 

В открывшемся окне найдите раздел «Продажи» и установите флажок напротив пункта «Корректировки реализаций».

 

 

Для корректировок поступлений (если ошибка связана с закупками) установите флажок в разделе «Закупки» — «Корректировки поступлений».

 

Исправление ошибок

Исправление через документ «Корректировка реализации»

Этот вариант применяется, когда:

• Ошибка обнаружена после проведения документа реализации
• Требуется изменить количество, цену или сумму
• Необходимо сохранить историю изменений

Перейдите «Продажи» — «Расходные накладные».

 

 

В списке документов найдите тот, который требует исправления. Для удобства используйте фильтры по дате, контрагенту или номеру.

 

 

Откройте необходимый документ двойным щелчком мыши. В открытом документе реализации нажмите кнопку «Создать на основании» и в выпадающем списке выберите «Корректировка реализации»

 

 

Система автоматически создаст новый документ «Корректировка реализации», заполнив в нем:

• Все реквизиты шапки (организация, контрагент, договор)
• Табличную часть с номенклатурой из исходного документа
• Ссылку на основание

 

В поле «Отражать корректировку» выберите:

• Во всех разделах учета — если изменения должны повлиять на учет в регистрах (доходы, расчеты с покупателями, склад и т.п.).
• Только в печатной форме — если нужно только исправить печатную форму, не меняя учет .

В поле «Операция» выберите нужный вариант :

• Корректировка по согласованию сторон — когда по соглашению с покупателем меняются условия сделки (количество, цена, номенклатура). В этом случае оформляется корректировочный счетфактура, если операция облагается НДС.
• Исправление в первичных документах — когда исправляется техническая ошибка в уже выставленном документе без изменения сути сделки. В этом случае оформляется исправленный счетфактура, если операция облагается НДС.

 

Структура табличной части корректировки:

1. Верхняя строка (исходные данные) — отображает данные из первичного документа (до изменений)
2. Нижняя строка — поле для ввода исправленных данных (после изменений)

Порядок внесения изменений:

В колонке «Поле изменений» укажите, что именно меняется: количество, цена, сумма или номенклатура. По возможности выбирайте только те поля, которые действительно изменились, чтобы история корректировок оставалась прозрачной. Внесите правильные значения в соответствующие поля нижней строки:

• Для изменения количества: укажите новое количество
• Для изменения цены: укажите новую цену

 

Если необходимо добавить новую позицию, отсутствовавшую в исходном документе нажмите кнопку «Добавить» в табличной части

• Выберите номенклатуру
• Заполните количество и цену

В поле «Поле изменений» укажите «Добавление новой позиции»

 

 

Нажмите «Провести и Закрыть».

 

 

Проверьте, что документ провел корректирующие движения по регистрам. В нижней части документа нажмите гиперссылку «Создать» рядом с полем «Счет-фактура»

 

 

Система автоматически создаст корректировочный счет-фактуру. После создания на месте гиперссылки отобразится активная ссылка с реквизитами документа.

 

 

Нажмите на нее для просмотра.

 

 

Для печати нажмите кнопку «Печать с предварительным просмотром» и выберите «Счет-фактура».

 

 

Исправление ошибок с отражением в управленческом учете

Если ошибка влияет на управленческую отчетность (доходы и расходы по проектам), необходимо дополнительно проверить аналитику. В документе «Корректировка реализации»  перейдите на вкладку «Дополнительно». Убедитесь, что поле «Проект» заполнено корректно.

 

 

Если в организации используется детализация по «Заказам покупателей», проверьте, что в корректировке указан правильный заказ-основание.

 

Особые случаи исправления ошибок

Исправление ошибок прошлого периода

Если ошибка относится к прошлому отчетному периоду, существуют особые правила:

1. Не изменяйте данные в закрытом периоде — это может нарушить сформированную отчетность. Используйте корректировочные документы с датой текущего периода, но с указанием в комментариях периода ошибки.

В поле «Комментарий» документа укажите:

• Дату ошибочной операции
• Суть ошибки
• Причину исправления

2. При значимых суммах и влиянии на налоговую базу по НДС или налогу на прибыль оценивайте необходимость подачи уточненных деклараций совместно с главным бухгалтером.

Исправление при производстве из давальческого сырья

Если смешанная продажа включала продукцию, произведенную из давальческого сырья, для исправления чаще всего используется документ «Акты выполненных работ» («Продажи» — «Акты выполненных работ»).

 

 

Если неподписание акта со стороны заказчика означает непринятие работ, необходимо:

• Сделать сторно ошибочного акта;
• Сформировать новый акт с правильными данными.

Исправление при работе с комиссионерами

При исправлении ошибок в доходах по операциям с комиссионерами (агентами) ключевой момент: доходом комитента является полная сумма реализации конечному покупателю, а не сумма, полученная от комиссионера за вычетом вознаграждения.

 

При оформлении исправлений по комиссионным продажам проверьте:

• корректность суммы реализации конечному покупателю;
• правильность размера и статьи доходов по вознаграждению комиссионера (агента);
• правильную аналитику по договору комиссии или агентскому договору.

Контроль правильности исправлений

Проверка по регистрам накопления

Для проверки корректности исправлений перейдите «Компания» — «Отчеты».

 

 

Далее «Универсальный отчет» в поисковой строке.

 

 

В настройках отчета выберите:

• Регистр накопления «Доходы» (или другой регистр, в зависимости от ситуации)
• Период, включающий дату исправления и нажмите «Сформировать»

 

Сравните данные до и после корректировки.

Проверка по бухгалтерским регистрам

Сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость» («Компания» — «Отчеты») по счетам учета доходов (счет 90) и расчетов с контрагентами (счет 62) за период, в котором оформлена корректировка.

 

 

Убедитесь, что суммы корректировки отражены правильно, а обороты по счетам соответствуют ожидаемым значениям.

Проверка в «Анализе бизнеса»

Перейдите «Компания» — «Анализ бизнеса».

 

 

Выберите отчет «Доходы и расходы».

 

 

Установите нужный период и сравните фактические данные с ожидаемыми.

Заключение

Исправление ошибок учета доходов при смешанных продажах является важной задачей бухгалтерского учета, поскольку неверно отраженные доходы могут привести к искажению финансовых результатов организации и ошибкам в управленческой отчетности. Грамотное использование механизма «Корректировка реализации» позволяет аккуратно вносить изменения без нарушения целостности учета, сохраняя при этом историю операций и корректно формируя корректировочные счета-фактуры.

 

Никогда не исправляйте ошибки прямым редактированием уже проведенных документов, особенно если они относятся к закрытым периодам, всегда используйте штатные инструменты корректировки, предусмотренные программой.

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно