Какая система налогообложения подходит ИП

Система налогообложения - сложный механизм, который регулируется разными законодательными актами, нормативными документами. В РФ действует несколько систем налогообложения, включая общую - ОСНО, упрощенную - УСН, патентную – ПСН, автоматизированную - АУСН.

У каждой из них свои особенности. Применяются в зависимости от специфики деятельности хозяйствующего субъекта или организации, размера бизнеса и др. Определить, какую систему налогообложения лучше выбрать, – непросто. Однако это важный шаг для бизнеса, поскольку способствует снижению налоговых отчислений, упрощает учет, отчетность.

Рассмотрим основные системы налогообложения, их плюсы и минусы. Подробно остановимся на АУСН - относительно новым спецрежиме, приобретающем популярность у хозяйствующих субъектов.

Какая система налогообложения выгоднее для ИП - сравнение

Существует две основные СН для ИП:

• упрощенная (УСН);
• общая (ОСН).

Какая система выгоднее для ИП, зависит от ситуации. Если сравнить их, то УСН выгоднее для малых бизнесов с небольшой выручкой, а ОСН - для более крупных бизнесов.

УСН предполагает упрощенную процедуру обложения налогом хозяйствующего субъекта. Позволяет ИП платить налог на основе утвержденной правительством ставки, которая зависит от вида деятельности, объема годового дохода. Упрощенка может быть выгоднее для ИП, если этот показатель по итогам года менее 150 млн руб.

ОСН предусматривает более сложную процедуру обложения налогом, включающую: налог на прибыль, а также НДС. ОСН выгоднее для ИП с более высоким доходом, которые хотят использовать более широкий спектр налоговых вычетов.

Для определения того, какая система налогообложения более выгодна для конкретного ИП, необходимо оценить размер выручки, деятельность, расходы, другие факторы.

Как сменить систему налогообложения

Для этой процедуры ИП должен:

1. Ознакомиться с требованиями законодательства относительно перехода на другую систему налогообложения. Необходимо убедиться, что ИП отвечает требованиям для перехода - есть все документы, регулярно погашались налоговые обязательства.
2. Составить заявление на переход на новую систему налогообложения (НСН), подать его в налоговую инспекцию. Заявление подается в электронном или бумажном виде.
3. Ожидать уведомление от НИ о принятии заявления на переход на НСН. В случае положительного решения, ИП будет переведен на НСН с указанной даты.

Переход на другую систему налогообложения нередко влечет изменение налоговой нагрузки, необходимость пересмотра бухгалтерской отчетности. Поэтому перед решением о смене системы налогообложения ИП лучше тщательно проанализировать свои финансовые показатели, проконсультироваться с налоговым консультантом или юристом.

Общая СН

Одна из двух основных СН в России для хозяйствующих субъектов. Она включает налогообложение прибыли, НДС.

Применяется к хозяйствующим субъектам, годовая выручка которых превышает установленный лимит. Этот лимит раньше составлял 150 млн рублей, а позже был увеличен до 200 миллионов рублей. Организации, работающие в области финансовых услуг, всегда обязаны использовать ОСНО, независимо от величины доходов.

При использовании общей СН налог на прибыль рассчитывается как разность между доходами и расходами организации с учетом возможных налоговых вычетов, переноса убытков на последующие годы. Организации, использующие ОСНО, обязаны уплачивать НДС при продаже товаров, услуг.

ОСНО предусматривает более сложную процедуру налогообложения, чем УСН. Может потребовать от организаций и ИП более высокого уровня бухгалтерской компетенции, более высоких затрат на поддержание налоговой документации. Однако общая СН предоставляет большие возможности для налоговой оптимизации, использования налоговых вычетов.

«Упрощенка»

Вторая основная СН для хозяйствующих субъектов. Она упрощает процедуру налогообложения, снижает налоговую нагрузку для малых, средних предприятий.

Какие налоги платятся при УСН

УСН применяется к хозяйствующим субъектам, годовая выручка которых не превышает 200 миллионов рублей. Организации, деятельность которых связана с финансовыми услугами, не могут использовать УСН.

При использовании упрощенки налог рассчитывается от общей суммы доходов хозяйствующего субъекта за отчетный период. Полученная сумма уменьшается на величину стандартного налогового сбора, возможных дополнительных налоговых отчислений. Организации, использующие УСН, обычно освобождаются от уплаты налога на добавленную стоимость (НДС).

УСН предоставляет простую процедуру налогообложения, которая может значительно упростить учет налогов для малых, средних предприятий. Однако УСН невыгодна для организаций, у которых высокие затраты на производство, другие операционные расходы, поскольку они не могут учитываться при расчете налогов. Еще УСН не предоставляет организациям многих возможностей для налоговой оптимизации, налоговых вычетов, доступных при ОСН.

Патентная СН

Это спецрежим налогообложения. Такая СН доступна не для всех хозяйствующих субъектов. Предполагает уплату фиксированного сбора вместо расчета налоговых отчислений по стандартным тарифам.

ПСН применяется к розничной торговле, общественному питанию, сферам услуг, транспортным услугам. Чтобы использовать ПСН, компании должны регистрироваться как индивидуальные предприниматели или юридические лица. Для перехода на патент предусмотрены ограничения. У хозяйствующего субъекта в штате не должно быть больше 15 сотрудников и предусмотрены ограничения в части годового дохода. Итоговая сумма за отчетный период не должна превышать лимит. Сейчас это 60 миллионов рублей.

В рамках этой СН налоговая база определяется на основе фиксированной ставки, которая зависит от вида деятельности, региона. Размер ставки устанавливается на основе стоимости патента, который выдается на год. Ставки ПСН обычно ниже, чем стандартные налоговые ставки в ОСН, что может существенно уменьшить налоговую нагрузку на предприятие.

ПСН позволяет предприятиям снизить уровень налогового бремени, упростить учет налогов, улучшить финансовую прозрачность. Однако она не выгодна для предприятий, у которых высокие затраты на производство, другие операционные расходы, поскольку они не могут быть учтены при расчете налогов. Также ПСН не предоставляет организациям многих возможностей для налоговой оптимизации, использования налоговых вычетов, доступных при использовании ОСН.

АвтоУСН

Предназначена для хозяйствующих субъектов, которые соответствуют установленным критериям. Прежде всего, учитывается количество лиц, которые официально работают на предприятии. Их количество не должно превышать 5 человек.

Следующий параметр, который рассматривается, – итоговая сумма дохода за отчетный период. В год этот показатель не должен превышать 60 млн руб. Еще налоговой орган при рассмотрении заявки от хозяйствующего субъекта учитывает остаточную стоимость ОС. Этот показатель у заявителя не должен превышать 150 млн руб.

Открыть расчетный счет хозяйствующий субъект может не во всех финучреждениях. Утверждён список таких банков. Еще один важный момент – способ, который выбран для расчетов с сотрудниками. Выдача зарплаты наличными не подойдет. Обязательное условие – безналичный расчет для кандидатов, которые хотят использовать АвтоУСН. Кроме того, сотрудник налоговой инспекции, который рассматривает заявку, проверяет, не применяет ли хозяйствующий субъект другие специальные налоговые режимы.

Не допускается совмещение автоматизированной УСН с другими режимами налогообложения. При этом такая СН позволяет упростить процедуры налогового учета на предприятии, снизить бюрократические издержки, связанные с ведением бухгалтерии.

Налог на АвтоУСН: «Доходы» — 8%, «Доходы минус расходы» — 20%. Это больше, чем на упрощенке. Однако переход на АвтоУСН может быть выгоден за счет отсутствия страховых взносов и дополнительных налогов.

АУСН позволяет предприятиям сократить затраты на бухгалтерские услуги, повысить эффективность управления финансами. Однако для использования АУСН предприятиям необходимо вести точный учет доходов и расходов, иметь высокий уровень автоматизации учетных процессов.

Как перейти на АвтоУСН

Для перехода необходимо выполнить следующие шаги:

Проверить, подходит ли ваше предприятие для использования АвтоУСН. Для этого необходимо убедиться, что общая сумма доходов за последние 12 месяцев не превышает 60 млн руб, остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн руб.;

Убедитесь, что ваше предприятие входит в перечень видов деятельности, которые могут использовать АвтоУСН. После чего можно подготовить документы. Для перехода на АУСН необходимо заполнить и подать заявление на переход по форме № 26.2-1.

Заявление можно подать в электронном виде или лично, обратившись о в налоговую инспекцию (НИ). Далее заявителю необходимо дождаться решения НИ. Сотрудник НИ в отведенный срок рассмотрит заявление на переход на АУСН.

При принятии решения о переходе на АУСН нужно обратить внимание на необходимость вести учет документов и расходов с помощью программного обеспечения, которое позволяет автоматически извлекать информацию из документов и формировать отчеты.

Особенности нового налогового спецрежима

Вступил в силу новый налоговый спецрежим 1 июля 2022 года. Сегодня этот режим действует в четырех регионах РФ: Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. В планах правительства по итогам текущего года распространить его на всей территории страны. Рассмотрим, какие отчисления должен делать ИП по данному спецрежиму.

Эта система налогообложения предусматривает два варианта взимания налога:

• со всех доходов (ставка 8%);
• с доходов за вычетом расходов (ставка 20%);

Налог будет рассчитываться автоматически налоговыми органами на основании данных ККТ, а также уполномоченных финансовых учреждений и сведений, которые хозяйствующие субъекты указали в личном кабинете АвтоУСН.

Новый налоговый режим для малого бизнеса особенно привлекателен для отдельных категорий хозяйствующих субъектов. Налогоплательщиков привлекает освобождение от уплаты страховых взносов за себя (для ИП) и работников (для компаний). Всё попадает в единую ставку налога.

Кому подходит новый режим налогообложения

При новом налоговом режиме отчетность почти полностью отменяется, а налоги рассчитываются автоматически. АУСН подходит небольшим предприятиям. Как уже упоминалось ранее, хозяйствующий субъект должен соответствовать определенным критериям.

Прежде всего в штате его компании не должно быть более 5 человек. При этом годовой доход бизнеса не должен превышать 60 млн рублей. Лимит по остаточной стоимости основных средств составляет 150 млн рублей. Хозяйствующий субъект вправе открыть расчетные счета только в финорганизациях из утвержденного правительством списка.

Выплата зарплаты сотрудникам компании на АУСН должна осуществляться только в безналичной форме. Кроме того, в отношении хозяйствующего субъекта не должны применяться другие специальные налоговые режимы.

В чём разница между «упрощенкой» и АвтоУСН

УСН и АУСН в России могут применяться предпринимателями и организациями вместо общей СН. Рассмотрим разницу между ними:

1. Хозяйствующему субъекту на АУСН не придется платить страховые взносы, но налог будет выше — ставка 8% (доходы) и ставка 20 % (доходы, уменьшенные на величину расходов).
2. Также хозяйствующие субъекты, которые выбирают АУСН, освобождаются от уплаты страховых взносов за себя и работников.
3. АУСН нельзя совмещать с патентом.
4. Лимит по годовой выручке отличается: на АУСН лимит 60 млн, а на упрощенке — 200 млн руб.
5. Список тех, кто не может применять новый налоговый режим, практически совпадает с ограничениями по упрощенке.
6. Хозяйствующие субъекты, которые выбирают АвтоУСН, могут открывать расчетные счета не во всех банках, а только в тех, которые есть в специальном утвержденном списке.

В целом АвтоУСН может быть более выгодным для предпринимателей и организаций, годовой доход которых не превышает 60 миллионов рублей в год, а также для тех, кто готов использовать электронные средства учета и отчетности для упрощения процесса налогообложения. Однако выбор между УСН и АУСН зависит от конкретной ситуации и требует тщательного анализа.

Автор: Редакция "Аренда1С"