Федеральная налоговая служба (ФНС) России активно следит за соблюдением налогового законодательства. ФНС проводит проверки с целью выявления незаконных схем, используемых компаниями, чтобы сократить налоговые отчисления. В последние годы особое внимание уделяется схемам, связанным с привлечением самозанятых граждан.
Самозанятость стала популярной практикой в бизнесе благодаря своей гибкости, экономическим преимуществам. Иногда компании пытаются использовать таких сотрудников для маскировки настоящих трудовых отношений. ФНС применяет ряд методов и критериев для выявления незаконных налоговых схем, связанных с самозанятыми. Важно понимать, какие признаки могут привлечь внимание инспектора, чтобы избежать проблем.
Опасные условия договоров
Сотрудничество с самозанятыми работниками предоставляет компаниям гибкость, а также ряд экономических преимуществ. Следует помнить, что неправильное применение этой практики может привести к неприятным последствиям. ФНС не просто наблюдает за такими отношениями, но и активно анализирует договоры, а также документацию, чтобы выявить признаки нарушения налоговых правил, маскировки трудовых отношений.
В письме ФНС от 15.04.2022 № ЕА-4-15/4674 содержатся легко узнаваемые признаки наивной и опасной подмены трудовых отношений работой с самозанятыми. Это не фантазии налоговой службы, а реальные схемы, вскрытые ими при проведении проверок. Некоторые хозяйствующие субъекты пытались оспорить наложенные санкции, но потерпели поражение.
Письмо ФНС подчеркивает несколько ключевых признаков, которые могут привести к переквалификации отношений с самозанятыми в трудовые, включая излишнюю конкретизацию функций, фиксированную ежемесячную оплату, увязывание вознаграждения с фактически отработанными днями. Эти факторы могут вызвать подозрения у налогового инспектора.
Для предотвращения таких проблем компании должны быть внимательными к составлению договоров. Использование платформ, специализирующихся на управлении самозанятыми, может облегчить этот процесс, но ответственность за соблюдение законодательства всегда лежит на хозяйствующем субъекте.
Как избежать проблем
Налоговый инспектор с удовольствием применит ст. 54.1 НК, выявив при проверке маскировку фактических трудовых отношений. Рекомендация – соблюдать все действующие нормы при сотрудничестве с плательщиками НПД. Это позволяет избежать проблем по переквалификации отношений и связанных с этим финансовых потерь.
Некоторые документы прямо указывают на то, что речь идет о трудовых отношениях. Это:
- пропуска, оформленные «исполнителю» для доступа на территорию работодателя;
- расчетные листки;
- журналы регистрации посещения;
- графики отпусков;
- накладные, счета-фактуры, путевые листы и другая документация, заполненная и (или) подписанная «исполнителем».
Чтобы избежать проблем, важно соблюдать ряд важных правил:
- При оформлении договоров с самозанятыми уделяйте особое внимание формулировкам, структуре документа. Важно, чтобы договор четко определял характер отношений, обязанности сторон.
- В договоре не следует слишком подробно описывать функции, обязанности сотрудников, которые могут напоминать трудовой договор. Старайтесь оставить пространство для гибкости, независимости самозанятого.
- Избегайте обозначения фиксированных сумм ежемесячной оплаты, особенно если они не меняются в течение года. Это может создать впечатление о получении самозанятым постоянной зарплаты и укажет на трудовые отношения.
- Убедитесь, что все выплаты работникам подпадают под налоговые и правовые нормы. Это включает правильное удержание, уплату налогов, страховых взносов.
- Не устанавливайте жесткие правила, контроль за работой самозанятых. Дайте им свободу в выборе способов выполнения задач.
- Избегайте предоставления таким работникам оборудования, места для работы на территории вашей компании, чтобы избежать создания впечатления о зависимости.
- Все соглашения и выплаты должны быть документированы, включая акты выполненных работ, счета-фактуры.
- При необходимости обратитесь за консультацией к юристам, чтобы убедиться, что ваши договоры и отношения с самозанятыми соответствуют законодательству.
Соблюдение этих принципов и правил при заключении договоров с самозанятыми поможет предотвратить нежелательные последствия, связанные с переквалификацией отношений и налоговыми проблемами. Оставаясь в рамках закона и уважая независимость самозанятых, вы сможете наслаждаться преимуществами такой формы сотрудничества, минимизируя риски.
Вы можете купить 1с бухгалтерию онлайн у нас, а также рассмотреть наше предложение по эдо в 1с.
