ФНС России напоминает хозяйствующим субъектам о важности соблюдения п. 5.3 ст. 174 НК РФ. В соответствии с действующим налоговым кодексом, представленный в налоговую службу отчет по НДС признается недействительным при выявлении несоответствия его показателей контрольным соотношениям. В данном случае субъекту хозяйствования (не позднее дня, следующего за днем получения налогового отчета) будет отправлено уведомление в электронном виде. Рассмотрим эту и другие часто встречающиеся ошибки при заполнении декларации по НДС, о которых сообщает ФНС.
Неправильное заполнение декларации по НДС: ошибки, которые часто совершают
Заполнение налоговой декларации по НДС – важная часть работы каждой компании. Согласно информации ФНС России, существует ряд типичных ошибок, которые бухгалтеры совершают при составлении этого важного документа. Некоторые недочеты приводят к серьезным налоговым последствиям. Рассмотрим, какие ошибки наиболее распространены:
- Несоблюдение контрольных соотношений (КС) показателей налогового отчета. Это одна из самых частых ошибок. При составлении документа необходимо соблюдать КС, утвержденные приказом ФНС от 25.05.2021 № ЕД-7-15/519, а также рекомендованные письмом № ГД-4-3/4550 от 23.03.2015.
- Неверное отражение информации из отчетной документации. Сведения, указанные в налоговом отчете, не соответствуют данным из книги продаж, книги покупок и журналов счетов-фактур (СФ).
- Неверное отражение информации из СФ. При частичном вычете НДС важно тщательно следить за корректным отражением информации из счета-фактуры. Иногда указывается неверная цена продукции при отражении вычета НДС по одному СФ в нескольких налоговых периодах. В периоде применения налогового вычета важно указывать полную стоимость ТМЦ, отраженную в счете-фактуре, а также сумму НДС, подлежащую вычету в этом налоговом периоде.
- Неправильное указание номера заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Также неверно представляется информация в налоговом отчете на продукцию (внесенные сведения отличаются от данных хозяйствующего субъекта).
- Невосстановление НДС по авансам. Это касается суммы налога, которая не была восстановлена покупателем по авансовым платежам, выданным в том же периоде, когда продавец выставил СФ на отгрузку.
- В числе распространенных ошибок в декларации по НДС также неправильное отражение записей при создании, а также получении корректировочных СФ.
- Отражение вычетов по налогу за пределами трех лет от даты СФ.
Как выполнить корректировку недочетов в налоговом отчете
Если в декларации по НДС обнаружены ошибки, требуется подать исправленную декларацию. Это тот же отчет, но он составляется заново с указанием верных данных. Если допущенные ошибки незначительные, то есть они не связаны с уменьшением суммы налога, а также не помешали провести проверку, то представлять уточняющий документ не требуется.
Например, вы перепутали одну букву в названии организации или в своей фамилии. Если вы не уверены, существенная ошибка или нет, стоит связаться с отделом ФНС, куда вы сдавали декларацию, и проконсультироваться со специалистом. Вы избежите штрафов, если обнаружите ошибки до налоговой, а также до 25-го числа отчётного месяца представите исправленный отчет. Помните, что если вы не уменьшили сумму налога, никаких санкций не последует. Вам нужно просто исправить недочеты.
Возьмите в аренду 1с отчетность или другой сервис, например фреш 1с и вы удивитесь как легко не совершать ошибки при формировании отчетов.
