Отражение выплат за прошлые года (премии, компенсации) в 1С:ЗУП

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

Часто возникают ситуации, когда премия или компенсация за прошлые периоды начисляется в текущем году. Основная сложность заключается в том, что согласно НК РФ, датой получения дохода в виде премии или компенсации считается дата ее фактической выплаты, независимо от периода, за который она начислена.

 

Для корректного отражения таких операций необходимо последовательно выполнить настройку начисления, регистрацию документа и синхронизацию данных с бухгалтерской программой.

Выплаты за прошлые периоды

Общий принцип отражения выплат за прошлые годы

Начислять доходы в закрытых периодах невозможно и не нужно. Любая выплата, даже если она относится к прошлым годам, начисляется и отражается в том месяце, в котором принято решение о ее выплате. При этом:

• начисление выполняется текущей датой;
• страховые взносы начисляются в текущем периоде;
• НДФЛ удерживается датой фактической выплаты;
• в отчетности доход отражается в текущем году;
• информация о том, что выплата относится к прошлому периоду, фиксируется в названии начисления и комментарии к документу.

Настройка и начисление

Создание вида начисления

Перейдите «Настройка» — «Начисления».

 

 

Нажмите «Создать».

 

 

В поле наименования укажите новое начисление (например, «Годовая премия за 2024 год»).

 

На вкладке Основное укажите:

• Назначение начисления: «Прочие начисления»;
• Начисление выполняется: «По отдельному документу»;
• Вид документа: «Премия»;
• Расчет и показатели: «Результат вводится фиксированной суммой».

 

Учет времени для такого начисления не используется, так как оно не связано с отработанными днями или часами.

 

На вкладке «Налоги, взносы, бухучет» проверьте:

• Код дохода (обычно 2002) и категорию дохода.

Важно! В 2026 году для премий и компенсаций датой получения дохода признается дата фактической выплаты, поэтому НДФЛ исчисляется и удерживается при выплате дохода.

• Вид дохода: Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Это соответствует премиям и иным стимулирующим выплатам.

 

В части бухгалтерского учета можно использовать способ отражения по умолчанию, если в организации не применяется раздельный учет по видам выплат.

 

После проверки всех настроек начисление необходимо сохранить.

 

Регистрация документа

Перейдите «Зарплата» — «Премии».

 

 

Создайте документ.

 

 

В качестве месяца начисления указывается текущий месяц, например январь 2026 года. В графе «Вид премии» выберите созданное ранее начисление «Годовая премия за 2024 год».

 

 

Добавьте сотрудников и укажите суммы премии.

 

 

В комментарии обязательно укажите основание, например: «Премия за 2024 год по результатам работы». Этот комментарий не влияет на расчет, но имеет большое значение при проверках и для внутреннего контроля.

 

После заполнения документа выполняется расчет. Необходимо убедиться, что программа корректно рассчитала НДФЛ и страховые взносы. Только после этого документ проводится.

 

Использование базы прошлых периодов при расчете премии

Если расчет зависит от базы прошлого года на вкладке Расчет базы выберите период «Предыдущий год». Она будет доступна в документе «Премия» на вкладке «Расчет базы» после выбора вида начисления, где база зависит от прошлых периодов, и позволяет автоматически собрать данные из архива начислений за указанный интервал.

 

Эта настройка обязательна для премий, рассчитываемых процентом от оклада или других сумм прошлого года.

 

 

Программа автоматически соберет данные из архива начислений.

Выплата премии

Перейдите «Выплаты» — «Ведомость в банк/на счета/кассу».

 

 

Проследите, чтобы дата ведомости соответствовала фактическому дню перечисления денег. Именно эта дата зафиксирует доход для справок о доходах и расчетах с бюджетом в 2026 году.

 

Проверка отчетности

После начисления и выплаты рекомендуется проверить отражение суммы в отчетности.

 

В отчете 6-НДФЛ доход будет отражен в текущем отчетном периоде, с датой получения дохода, равной дате выплаты.

 

 

 

В Расчете по страховым взносам сумма попадет в базу того квартала, в котором выполнено начисление.

 

Заключение

Отражение выплат за прошлые годы — это не корректировка прошлых периодов, а правильное оформление текущего дохода. Корректное отражение выплат за прошлые периоды гарантирует отсутствие расхождений в налоговой отчетности (6-НДФЛ, РСВ).

 

Ключевым моментом является правильная настройка планируемой даты выплаты в документе начисления, так как именно она определяет период возникновения налогового обязательства в 2026 году.

 

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно