Начисление дохода в виде стоимости санаторно-курортной путевки сотруднику в программе 1С ЗУП

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Условия предоставления путевок на санаторно-курортное лечение фиксируются в коллективном договоре или другом локальном акте работодателя. Компенсируемые работодателем расходы на оплату или компенсацию путевок сотрудников и членов их семей, бывших сотрудников пенсионного возраста или инвалидов, не работающих в организации, не облагаются НДФЛ, если:

• путевки куплены у российского учреждения, имеющего лицензию или документацию, подтверждающую санаторно-курортный статус.
• использованы средства, полученные от деятельности на специальном налоговом режиме.
• документы подтверждают оплату путевки (например, договор и платежные документы).

Работодатель вправе приобретать путевки или компенсировать затраты работникам, а освобождение от НДФЛ предоставляется один раз в год на одну путевку по выбору гражданина. Социальный налоговый вычет возможен лишь по медицинским услугам, если путевку купил работник лично.

 

Что касается страховых взносов, возможны два варианта трактовки:

1. По первой версии, вся стоимость путевок считается объектом обложения взносами как часть выплат в рамках трудовых отношений.
2. Согласно второй точке зрения, если порядок выдачи путевок установлен коллективным договором или другим локальным актом, взносы не взимаются.

Стоимость путевок учитывается в расходах на оплату труда в сумме не более 50 тысяч рублей на человека в год, причем общая сумма таких расходов совместно с добровольным медицинским страхованием и медицинской помощью не должна превышать 6% от общих расходов на оплату труда.

Начисление дохода в виде путевки

Рассмотрим на примере: Организация ООО «Крон-Ц», руководствуясь положениями коллективного договора, приобрела своему сотруднику Рябайко Виктору Рафовичу путевку на санаторно-курортное лечение в городе Кисловодск за 70 000,00 рублей. Требования пункта 24.2 статьи 255 НК РФ полностью соблюдены. Бухгалтерия включает стоимость путевки в расходы компании исходя из реальных затрат, но лимит составляет максимум 50 000,00 рублей за одну путевку. Важно отметить, что общий объем трат на покупку путевок, оплату договоров ДМС и оказание медицинских услуг сотрудникам организации не выходит за рамки 6% от всех расходов на оплату труда.

 

Необходимо оформить получение дохода сотрудником в виде стоимости путевки и провести начисление соответствующих страховых взносов.

Предварительные настройки

Для начала необходимо произвести некоторые настройки в программе 1С ЗУП. Переходим на вкладку «Настройка» — «Расчет зарплаты».

 

 

Нажимаем на гиперссылку «Настройка состава начислений и удержаний».

 

 

Переходим в раздел «Прочие начисления» и устанавливаем галочку напротив строки «Регистрируются натуральные доходы».

 

 

Нажимаем «Применить и закрыть».

 

Чтобы учесть расходы на санаторно-курортную путевку сотрудника в налоговой базе по налогу на прибыль, в программе 1С ЗУП необходимо создать два новых вида начисления:

• в части стоимости санаторно-курортной путевки, которая будет учитываться в расходах на прибыль (не более 50 000,00 рублей);
• в части стоимости санаторно-курортной путевки, которая не будет учитываться в расходах на прибыль (сумма сверх лимита).

Для создания первого вида начисления, переходим на вкладку «Настройка» — «Начисления».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать». Указываем наименование начисления и уникальный код.

 

 

На вкладке «Основное»:

• в строке «Назначение начисления» выбираем «Доход в натуральной форме»;
• в строке «Начисление выполняется» - «По отдельному документу». Ниже по умолчанию будет установлен вид документа – «Доход в натуральной форме»;
• в устанавливаем флажок в положение «Результат вводится фиксированной суммой».

 

На вкладке «Учет времени» применяются настройки, заданные программой автоматически.

 

 

На вкладке «Зависимости» применяются настройки, заданные программой автоматически.

 

 

На вкладке «Приоритет» применяются настройки, заданные программой автоматически.

 

 

На вкладке «Средний заработок» применяются настройки, заданные программой автоматически.

 

 

На вкладке «Налоги, взносы, бухучет»:

• в разделе «НДФЛ» устанавливаем флажок в положение «не облагается».

• в разделе «Страховые взносы» в строке «Вид дохода» выбираем «Доходы, целиком облагаемые взносами».

• в разделе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» устанавливаем флажок в положение «учитывается в расходах на оплату труда по статье:» и выбираем «пп.24.2, ст.255 НК РФ».

• в разделе «Статистическая отчетность» в строке «В форме П-4 с 2020 года:» выбираем «Выплата социального характера».

• в разделе «Бухгалтерский учет» устанавливаем флажок в положение «По настройкам сотрудника».

• в разделе «Исполнительное производство» в строке «Вид дохода с 1 мая 2022 г.:» выбираем «4 – Единовременные доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок)».

 

 Нажимаем «Записать и закрыть».

 

Далее создадим второй вид начисления по аналогии с предыдущим.

 

Указываем наименование начисления и уникальный код.

 

 

На вкладке «Основное»:

• в строке «Назначение начисления» выбираем «Доход в натуральной форме»;
• в строке «Начисление выполняется» - «По отдельному документу». Ниже по умолчанию будет установлен вид документа – «Доход в натуральной форме»;
• в устанавливаем флажок в положение «Результат вводится фиксированной суммой».

 

На вкладке «Учет времени» применяются настройки, заданные программой автоматически.

 

 

На вкладке «Зависимости» применяются настройки, заданные программой автоматически.

 

 

На вкладке «Приоритет» применяются настройки, заданные программой автоматически.

 

 

На вкладке «Средний заработок» применяются настройки, заданные программой автоматически.

 

 

На вкладке «Налоги, взносы, бухучет»:

• в разделе «НДФЛ» устанавливаем флажок в положение «не облагается».

• в разделе «Страховые взносы» в строке «Вид дохода» выбираем «Доходы, целиком облагаемые взносами».

• в разделе «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» устанавливаем флажок в положение «не включается в расходы по оплате труда».

• в разделе «Статистическая отчетность» в строке «В форме П-4 с 2020 года:» выбираем «Выплата социального характера».

• в разделе «Бухгалтерский учет» устанавливаем флажок в положение «По настройкам сотрудника».

• в разделе «Исполнительное производство» в строке «Вид дохода с 1 мая 2022 г.:» выбираем «4 – Единовременные доходы, на которые не может быть обращено взыскание (без оговорок)».

 

Нажимаем «Записать и закрыть».

Начисление дохода

Чтобы отразить в программе начисление дохода, равного стоимости санаторно-курортной путевки, переходим на вкладку «Зарплата» — «Натуральные доходы».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

 

В данном разделе необходимо будет создать два документа:

1. «Доход в натуральной форме»:

В шапке документа:

• выбираем месяц, в котором будет зарегистрировано начисление;
• указываем дату регистрации документа и дату получения дохода;
• в строке «Вид дохода» выбираем созданный нами ранее вид начисления «Стоимость санаторно-курортной путевки, отражаемая в расходах на прибыль».

 

Используя кнопку «Подбор», в табличную части документа указываем сотрудника, которому необходимо начислить стоимость санаторно-курортной путевки; подразделение.

 

В колонке «Результат» фиксируем сумму в пределах установленного лимита. В нашем примере эта сумма достигает максимального ограничения - 50 000,00 рублей.

 

 

Нажимаем «Провести и закрыть».

2. Аналогичным образом заполняем второй документ «Доход в натуральной форме».

Но, в строке «Вид дохода» выбираем вид начисления «Стоимость санаторно-курортной путевки, которая не учитывается в расходах на прибыль», а в колонке «Результат» фиксируем сумму, превышающую установленный лимит. В нашем примере она составила 20 000,00 рублей.

 

 

Нажимаем «Провести и закрыть».

 

При окончательном расчете заработной платы программа автоматически рассчитает суммы страховых взносов.

 

Переходим на вкладку «Зарплата» — «Начисление зарплаты и взносов».

 

 

Переходим в документ по начислению заработной платы и взносов за интересующий нас период.

 

 

 

Расчет:

• в сентябре 2025 года Рябайко В.Р. была начислена заработная плата в размере 40 000,00 руб. и выдана санаторно-курортная путевка на сумму 70 000,00 руб.
• сумма взносов по единому тарифу составила: (з/п * Единый страховой тариф) + (Стоимость путевки * Единый страховой тариф) = (40 000,00 руб. * 30 %) + (70 000,00 руб. * 30 %) = 33 000,00 руб.
• сумма взносов НС и ПЗ составила: (з/п * тариф НС и ПЗ) + (Стоимость путевки * тариф НС и ПЗ) = (40 000,00 руб. * 0,2 %) + (70 000,00 руб. * 0,2 %) = 220,00 руб.

Для отражения в бухучете со стоимости санаторно-курортной путевки страховых взносов, переходим на вкладку «Зарплата» - «Бухучет» - «Отражение зарплаты в бухучете».

 

 

Нажимаем кнопку «Создать».

 

Фиксируем дату документа и месяц.

 

Нажимаем кнопку «Заполнить».

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее