Материальная помощь в связи с бракосочетанием в 1С ЗУП

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

По просьбе сотрудника (заявлению) организация может оказывать материальную помощь в различных жизненных ситуациях, таких как регистрация брака, рождение ребенка, лечение, выход на пенсию и т.д. Такая поддержка не является обязательной по закону, но может быть предусмотрена в коллективном договоре, трудовом договоре или локальных нормативных актах компании.

Налогообложение:

• Сумма материальной помощи (матпомощи) до 4 000 рублей в год не облагается НДФЛ и страховыми взносами (согласно п. 28 ст. 217 НК РФ и пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ).
• Если за год сотрудник уже получал другие виды освобождаемой от налогообложения помощи (например, на лечение), лимит суммируется.
• Сумма свыше 4 000 рублей облагается НДФЛ по ставке 13% (для резидентов РФ) и страховыми взносами.

Помощь может быть:

• денежной (наличными или на счёт),
• натуральной (например, подарочный сертификат, бытовая техника).

Важно:

• Работодатель не обязан выплачивать такую помощь — это исключительно его добрая воля.
• Размер и условия выплаты устанавливаются внутренними документами компании.
• Если помощь оказывается бывшему сотруднику, страховые взносы на неё не начисляются.

Начисление матпомощи

Настройка вида начисления

Для того, чтобы в программе можно было начислить материальную помощь, необходимо внести изменения в настройки расчета зарплаты.

 

Для этого заходим в раздел «Настройка» — «Расчет зарплаты».

 

 

Проходим по гиперссылке «Настройка состава начислений и удержаний» и на вкладке «Материальная помощь» устанавливаем галку в поле «Выплачивается материальная помощь сотрудникам».

 

 

В результате произведенного действия в справочнике начислений добавятся три новых начисления со значением «Материальная помощь».

 

 

Для того, чтобы начислить материальную помощь к бракосочетанию можно использовать уже созданный вид начисления «Материальная помощь».

 

Настройки данного начисления уже содержат значения для регистрации матпомощи по прочим обстоятельствам, по которой начисляется НДФЛ и страховые взносы с суммы свыше 4 000 рублей за год.

 

Если же организация приняла решение учитывать основания для матпомощи отдельно, то можно копированием существующего вида начисления «Материальная помощь» создать новый вид начисления с указанием основания.

 

В нашем случае создадим новый вид начисления «Материальная помощь в связи с бракосочетанием»:

• в поле наименование вводим название начисления и присваиваем буквенный код.

• Во вкладках «Основное», «Учет времени», «Приоритет», «Средний заработок» значения установлены по умолчанию для данного вида начисления.

Вносить изменения в них не нужно.

• На вкладке «Зависимости» в списке удержаний автоматически указаны удержания по исполнительному листу.

Их следует удалить, т.к. удержания с матпомощи в связи с бракосочетанием не предусмотрены законодательством.

 

 

На вкладке «Налоги, взносы, бухучет»:

• в блоке «Бухгалтерский учет» установите флажок в поле «Как задано для начисления» и в поле «Счет, субконто» выберите значение из справочника «Выбор способа отражения зарплаты в бухучете».

Материальная помощь в связи с бракосочетанием нельзя учесть в расходах при расчете налога на прибыль, поэтому выбираем счет 91.02 «Прочие расходы, не принимаемые к НУ».

 

 

Расчет и начисление матпомощи в связи с бракосочетанием

Для начисления матпомощи в связи с бракосочетанием используется документ «Материальная помощь» из раздела «Зарплата» пункт «Материальная помощь».

 

 

В поле «Вид матпомощи» выберите созданный ранее вид начисления.

• В поле «Учитывать как» укажите, как будет отражаться помощь: по Кт70 «Расчеты по оплате труда» или Кт73 «Прочие расчеты с персоналом».
• В поле «Счет, субконто» уточните способ отражения начисления.

 

По кнопкам «Подбор» или «Добавить» выберите сотрудника, которому выплачивается материальная помощь.

• В графе «Результат» укажите сумму матпомощи.
• В графе «Код вычета» автоматически проставляется код дохода  для данной выплаты - 503.
• В графах «Вычет НДФЛ» и «Скидка по взносам» указана максимальная сумма вычета по данному виду дохода. В нашем случае 4 000 рублей, т.к. ранее, в текущем году, материальная помощь сотруднику не выплачивалась.
• В графе «НДФЛ» отражается сумма исчисленного налога. Размер НДФЛ рассчитывается с нарастающим результатом с начала налогового периода, с учетом начисленных налогов и налоговых вычетов. В нашем случае материальная помощь будет частично облагаться НДФЛ, из расчета налоговой базы : 15 000 руб. (матпомощь) - 4 000 руб. (налоговый вычет) = 11 000 руб.
• В графе «К выплате» рассчитана сумма, которая по итогу должна быть выплачена сотруднику.

 

Расчет и начисление страховых взносов производится документом «Начисление зарплаты и взносов» из раздела «Зарплата» пункт «Начисление зарплаты и взносов».

 

 

На вкладке «Взносы» рассчитана сумма страховых взносов с учетом вычета 4 000 рублей.

 

В нашем примере: Сумма страховых взносов = (83 473,64 руб.(начислено) + 15 000 руб. (матпомощь) - 4 000 руб. (налоговый вычет)) х 30%  = 28 342,09 руб.

 

 

При формировании документа «Отражение зарплаты в бухучете» из раздела «Зарплата» блок «Бухучет» пункт «Отражение зарплаты в бухучете».

 

 

графа «Статья расходов» для суммы начисления матпомощи автоматически заполнилась значением «ПР», что соответствует статье «Прочие расчеты с персоналом».

 

 

Собери для себя комфортный тариф за пару минут

Удобный онлайн-калькулятор!

Подробнее