Корректировка НДФЛ при частичных выплатах зарплаты в 1С ЗУП

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Введение

В бухгалтерской практике часто возникают ситуации, когда заработная плата выплачивается сотрудникам не полностью, а частями. Например, организация может выплачивать аванс в середине месяца, а остаток зарплаты – в конце месяца. Также частичная выплата может возникать при увольнении сотрудника, при расчёте зарплаты за неполный период или при иных производственных обстоятельствах. 

 

В российском налоговом учете НДФЛ исчисляется на дату получения дохода (как правило, последний день месяца), удерживается при фактической выплате дохода сотруднику и перечисляется в бюджет не позднее следующего рабочего дня. В таких случаях важно правильно рассчитать и удержать налог на доходы физических лиц.

 

В программе 1С:Зарплата и управление персоналом предусмотрены инструменты для корректировки НДФЛ при частичных выплатах, однако необходимо точно соблюдать последовательность действий. Если расчёты произведены неверно, это может привести к ошибкам в отчётности и необходимости исправления через уточнённые документы.

Корректировка НДФЛ при частичных выплатах зарплаты

Проверка настроек учета НДФЛ

Перейдите «Настройка» — «Организации».

 

 

Далее выберите свою организацию и перейдите на вкладку «Учетная политика и другие настройки».

 

 

Затем перейдите «Учетная политика» — вкладка «НДФЛ».

 

 

Проверьте наличие флажков:

• Исчислять в момент начисления аванса
• Исчислять в момент межрасчетного начисления
• Удержать при выплате аванса
• Удержать при выплате межрасчетного начисления

 

Если данные настройки отключены, НДФЛ не будет удерживаться при межрасчетных выплатах и авансах, что приведет к накоплению неудержанного налога до окончательного расчета.

 

Нажмите «Записать и закрыть».

 

Проверка начислений и выплат

Перед началом корректировки убедитесь, что зарплата за интересующий период начислена полностью. Для этого перейдите «Зарплата» — «Начисление зарплаты и взносов».

 

 

Откройте необходимое начисление. В этом документе должны быть отражены все начисления сотрудника за месяц, включая оклад, премии, компенсации и удержания.

 

 

Проверьте, что рассчитанная сумма НДФЛ в документе соответствует полной сумме начисленной зарплаты.

 

 

На этом этапе в начислениях сумма НДФЛ правильная, она отражает налог на полную сумму дохода сотрудника. Она показывает исчисленный налог, но не означает, что весь налог уже удержан.

 

После проверки начислений убедитесь, что часть зарплаты уже была выплачена. При частичной выплате (например, аванс) в ведомости сумма НДФЛ должна удерживаться только с фактически выплаченной суммы.

 

Перейдите «Выплаты» — «Ведомость в банк/кассу/на счета».

 

 

Здесь должны быть отражены суммы, фактически перечисленные сотруднику на руки. По ошибке система или пользователь может поставить сумму НДФЛ как в начислениях, а не с аванса.

 

 

Именно эта ситуация является основанием для последующей корректировки НДФЛ.

 

Важно! Сумма НДФЛ в ведомости для частичной выплаты должна быть скорректирована до суммы, соответствующей фактической выплате, либо исправлена перерасчётом.

Корректировка НДФЛ с помощью перерасчёта

Если ошибка обнаружена до закрытия месяца и ведомость на выплату еще не перечислена в банк, достаточно перепровести ведомость. Документ «Перерасчет НДФЛ» применяется в случаях, когда налог уже удержан неверно, выплаты проведены или период закрыт. 

 

Для корректировки НДФЛ используется документ «Перерасчёт НДФЛ». Чтобы открыть его, перейдите «Налоги и взносы»  — «Перерасчёты НДФЛ».

 

 

Нажмите «Создать».

 

 

В открывшемся окне на вкладке «НДФЛ» нажмите «Заполнить».

 

 

Программа автоматически укажет сотрудника, дату удержания дохода и сумму НДФЛ (доплату или переплату), удержанную при выплате аванса (по ведомости).

 

 

На вкладке «Корректировки выплаты» будет указан сотрудник и сумма НДФЛ к зачету или возврату.

 

 

После внесения корректировки нажмите «Провести и закрыть».

 

 

После проведения перерасчёта может потребоваться перепроведение ведомости или повторное заполнение удержаний. Это необходимо, чтобы корректная сумма НДФЛ была отражена в выплате, а остаток налога к удержанию на следующую выплату зарплаты определился правильно. Перерасчёт НДФЛ следует выполнять до формирования отчёта 6-НДФЛ, чтобы корректно отразить налог в отчётности. Если перерасчёт проводится после сдачи отчёта, потребуется подача уточнённого отчёта.

Проверка остатка неудержанного налога

После частичной выплаты важно убедиться, остался ли неудержанный налог. Сформируйте отчет «Налоги и взносы» — «Отчеты по налогам и взносам».

 

 

Далее «Подробный анализ НДФЛ по сотруднику».

 

 

В открывшемся окне укажите сотрудника, период и нажмите «Сформировать».

 

 

В отчете проверьте:

• исчисленный налог;
• удержанный налог;
• остаток неудержанного налога.

 

Если остаток есть, налог будет удержан при следующей выплате.

Заключение

Частичные выплаты заработной платы часто становятся причиной расхождений по НДФЛ, поскольку налог удерживается по мере фактических выплат. Чтобы избежать ошибок, необходимо последовательно проверить начисление дохода, удержание налога и остатки неудержанных сумм, а при необходимости внести корректировки. При строгом соблюдении этого алгоритма данные учета будут корректными, а формы 6-НДФЛ и справки о доходах сформируются без расхождений.

 

После внесения изменений перепроводите документы, если корректировка затрагивает проведенные выплаты или прошлые периоды. Повторно проверяйте отчеты — это ключ к стабильной и безошибочной работе.

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно