Ключевым событием конца ноября 2025-го стало принятие Федерального закона № 425-ФЗ, внесший серьезные изменения в I и II части НК РФ.
Главным изменением стало увеличение НДС (основной ставки) до 22 процентов с начала января 2026-го с одновременным введением обновленных пороговых значений для освобождения от перечисления НДС для предпринимателей на упрощенке и ПСН. Так обязанность уплаты налога возникает, когда годовой доход превысил 20 миллионов рублей (с поэтапным снижением лимита до пятнадцати в 2027-м и до десяти в 2028-м).
Для самозанятых формально режим сохранен до конца 2028 года, но фактически с текущего года запущены новые механизмы контроля за заказчиками, использующими труд самозанятых. Кроме того, стартовал эксперимент по добровольному соцстрахованию для этой категории граждан.
Чтобы избежать доначислений, штрафов и переквалификации отношений с исполнителями, бизнесу необходимо провести ряд мероприятий: от аудита поступлений и выбора оптимального режима до настройки 1С и ревизии договоров с привлекаемыми лицами.
Что изменилось в налогообложении с 1 января 2026 года
С начала января в силу вступили ключевые положения закона № 425-ФЗ. Они затронули почти все налоговые режимы, используемые малым бизнесом и самозанятыми гражданами. Изменения носят системный характер.
НДС: новые ставки и лимиты для УСН
Самое важнейшее нововведение коснулось организаций и ИП на УСН в 2026 году. Ранее они не осуществляли уплату НДС до момента, пока их доход не станет выше 60 миллионов. Однако теперь этот порог был уменьшен до 20 миллионов.
Это означает следующее: если ваш доход за предыдущий год был более 20 миллионов, то с нынешнего вы обязаны будете платить налог. Условием для применения пониженных ставок является соблюдение установленных границ.
При этом специальные ставки дифференцированы в зависимости от величины годового дохода:
Важный нюанс: при доходах свыше установленной границы налог придется перечислять, даже если вы продолжаете работать на упрощенке.
Патент (ПСН): снижение лимита и исключения
Предпринимателей, находящихся на ПСН, также коснулись важные изменения.
Лимит, который установлен для них, поэтапно уменьшается:
По аналогии с упрощенцами, они не вправе использовать ПСН в нынешнем году, если их доход за прошлый был больше 20 миллионов.
При превышении указанной границы предприниматель переходит на ОСНО или упрощенку, что влечет за собой необходимость ведения соответствующего учета и оформления счетов-фактур, ведения книги продаж, перечисление налога.
Важный нюанс: при применении одновременно патента и упрощенки доходы суммируются по всем режимам.
Страховые взносы ИП «за себя» в 2026
Страховой взнос ИП в 2026 на УСН — эта тема требует особого внимания, поскольку правила не зависят от системы налогообложения.
Сумма фиксированных платежей по СВ для предпринимателей в нынешнем году утверждена и составляет 57 390 руб. Перечислить ее требуется не позже 28 декабря текущего года.
Если доход предпринимателя за текущий год будет превышать 300 000 руб., требуется доплатить 1% от суммы превышения. Допвзнос ограничен величиной 321 818 руб.
При этом общая максимальная величина взносов (фиксированная часть плюс допвзнос) должна составлять не более 379 208 руб. Срок уплаты — не позднее 1 июля 2027-го.
Важные нюансы:
- взносы нужно перечислять вне зависимости от того, есть ли наемные работники, сколько лет предпринимателю, какой вид деятельности и получает ли он доход;
- фиксированная часть СВ обязательна даже при нулевой выручке, если предприниматель зарегистрирован и нет официальных причин для освобождения;
- если ведется несколько видов направлений деятельности, взнос рассчитывается совокупно по всем;
- за периоды военной службы или ухода за ребенком до полутора лет дают право на освобождение – для этого требуется подать специальное заявление;
- если предприниматель заканчивает деятельность в течение текущего года, он должен перечислить фиксированный взнос в течение 15 дней календаря, начиная от момента снятия с учета.
Самозанятые (НПД): статус, лимиты и новые риски
Самозанятые в 2026 году: изменения, ставки, налоги — этот вопрос волнует многих.
Официально налоговый режим в виде налога на профессиональный доход действует до окончания 2028 года.
Какой налог для самозанятых в 2026 году? Ставки не изменились и остались прежними: 4% при расчетах с физлицами и 6% — с юрлицами и ИП.
Кроме того, по-прежнему предусмотрены налоговые льготы самозанятым. Речь идет о налоговом вычете в размере 10 000 руб., - он автоматически снижает сумму налога и предоставляется в момент постановки на учет и работает до тех пор, пока не будет полностью использован.
Кроме того, новый закон о самозанятых № 456-ФЗ от 15.12.2025 запустил старт эксперимента по ДС самозанятых на случай временной нетрудоспособности.
Однако ключевые изменения касаются не самих самозанятых, а их заказчиков, которые привлекают их для выполнения работ.
С 10 января Минтруд ввел новые индикаторы риска для внеплановых проверок ГИТ. Если выполняются условия, указанные ниже в таблице, то это может стать поводом для назначения такой проверки:
В феврале была запущена автоматическая передача данных из ФНС в межведомственные комиссии по борьбе с нелегальной занятостью.
Такие меры направлены на выявление ситуаций, когда работодатель увольняет своих сотрудников и сразу заключает с ними договоры как с самозанятыми.
Если налоговая или трудовая инспекция докажет, что происходит подмена трудовых отношений гражданско-правовыми с самозанятыми, то последуют доначисление СВ, НДФЛ, пени и штрафы.
Какой налоговый режим выбрать в 2026: сравнение УСН, ПСН, АУСН и НПД
Выбор налогового режима зависит не только от ставки, но и от порогов НДС, лимитов, СВ и формата отчетности.
Предприниматели часто задаются вопросами: «ИП или самозанятость — что выгоднее?» и «Самозанятый и ИП — в чем разница?». 2026 год внес важные изменения в налоговое законодательство. Чтобы разобраться в тонкостях, ниже приведена таблица - она позволяет сравнить основные параметры разных налоговых режимов.
Кейсы: как выбрать режим на практике
Кейс 1. ИП-ремонтник с доходом 5 млн рублей в год.
Ситуация: чинит бытовую технику, работает без сотрудников, поступления стабильные.
Выбор: ПСН или НПД?
ПСН требует учета лимита 20 млн рублей — здесь проблем нет. Но стоимость патента рассчитывается от потенциального дохода, который может оказаться выше реального.
Например, если региональный норматив потенциального дохода установлен в размере 8 млн руб., стоимость патента составит 8 000 000 × 6% = 480 000 руб.
Самозанятость обойдется в 4-6 % от реальных поступлений: при 5 млн руб. налог составит в среднем 5 000 000 × 5% = 250 000 руб., что выгоднее.
Риски: если ИП нанимает помощников или открывает небольшую мастерскую — это уже не «самозанятость», здесь нужен ПСН или УСН.
Кейс 2. ИП-оптовик с доходом 30 млн рублей в год
Ситуация: закупает товар у поставщиков с НДС, продает с наценкой 20%.
Доход превышает 20 млн рублей, значит возникает обязанность по уплате налога по ставке 5% на УСН. Но при этом вычет входящего НДС не может быть применен. То есть поставщики выставили НДС 22%, а он не сможет его возместить — это чистый убыток.
Альтернатива: перейти на ОСНО с правом на вычет. Тогда налоговая нагрузка может оказаться ниже, особенно если расходы значительны. Но потребуется полноценный бухучет и ежеквартальная отчетность.
Вывод таков: для оптовиков с доходом выше 20 млн рублей ОСНО может быть выгоднее УСН при высокой доле расходов. Требуется индивидуальный расчет под конкретный бизнес.
Кейс 3. ООО с 40 самозанятыми курьерами
Ситуация: служба доставки, все курьеры оформлены как самозанятые, получают 40-50 тыс. рублей в месяц.
Риски по новым правилам:
- количество самозанятых > 35 — попадание под индикатор риска ГИТ;
- среднемесячные поступления самозанятого от заказчика > 35 000 руб.;
- доля поступлений от заказчика у каждого курьера > 90% (вероятно) — превышение порога 75% ;
- продолжительность работы > 3 месяцев.
В итоге существенно повышается риск попадания под проверку с высокой вероятностью переквалификации в трудовые отношения. Последствия — доначисления и штрафы.
Вывод: либо переводить курьеров в штат (что значительно увеличивает расходы), либо менять модель, привлекая самозанятых не более чем на 3 месяца подряд.
Автоматизация учета в 1С:Мой бизнес: настройка под реформу 2026
В современных реалиях ручное ведение учета несет в себе много рисков, поскольку зачастую на каждое превышение лимитов требуется мгновенная реакция бизнеса. А любая ошибка может привести не только к штрафам и переплатам, но и к потере права на спецрежим.
Решение — «1С:Мой бизнес» интеграция. При правильной настройке программа автоматизирует контроль лимитов, отслеживает индикаторы риска и формирует отчетности, позволяя бизнесу работать без лишних рисков.
Учет НДС 22% и контроль лимитов в реальном времени
С 1 января 2026 года программа «1С:Мой бизнес» требует обновления для корректной работы со ставкой НДС 22%. В актуальных релизах она уже добавлена.
Что нужно настроить:
- Обновить конфигурацию программы до последнего актуального релиза, который поддерживает ставки 22% и 5% / 7% (для УСН при превышении лимита). Это реализовано в версиях, выпущенных под изменения 2026 года.
- В справочнике системы убедиться в наличии новых ставок.
- Настроить контроль лимитов для упрощенки: в программе необходимо указать порог 20 млн рублей для автоматического отслеживания обязанности по уплате НДС. Система должна сигнализировать о приближении к лимиту и фиксировать точную дату превышения.
- Автоматическое переключение режима: при доходах свыше 20 млн рублей программа должна автоматически предлагать переключить режим налогообложения по НДС и применить соответствующую ставку с месяца, следующего за месяцем превышения.
Важно для «упрощенцев»: при доходах 20 - 272,5 млн применяется ставка 5%, 272,5 - 490,5 млн — 7%. При этом раздельный учет входящего НДС в полном объеме не требуется (так как вычет не применяется), но операции с разными ставками нужно отражать корректно. При формировании электронных документов «1С:Мой бизнес» автоматически подставит актуальное значение в соответствии с настройками организации.
Работа с самозанятыми: чеки, реестры, интеграция с «Мой налог»
Самозанятый в 2026 году: изменения требуют нового подхода к учету.
Для организаций, которые привлекают самозанятых, автоматизация учета становится важной в связи с новыми рисками.
Что нужно настроить в «1С:Мой бизнес»:
Реестр самозанятых: в системе должен быть организован учет всех самозанятых с фиксацией дат начала и окончания договоров, сумм выплат, факта наличия чеков из «Мой налог».
Контроль индикаторов риска: в 1С необходимо настроить автоматическое отслеживание:
- количества самозанятых у заказчика;
- среднемесячного дохода самозанятого;
- долю дохода от заказчика в общем объеме поступлений самозанятого — этот параметр требует интеграции с «Мой налог» и согласия самозанятого на представление таких данных;
- продолжительности непрерывного сотрудничества.
Автоматическую проверку чеков: каждый чек от самозанятого должен сверяться с суммой выплаты по договору.
Интеграцию с «Мой налог»: через API ФНС программа может автоматически запрашивать статус самозанятого (не снят ли с учета), проверять подлинность чеков, получать информацию о поступлениях самозанятого от других заказчиков.
Формирование предупреждений: если по одному из самозанятых приближается превышение индикатора риска, программа должна уведомлять ответственного сотрудника предприятия.
Чек-лист обновления учетной политики в 1С до 01.01.2026
До окончания 2025 года необходимо выполнить настройки учетной политики в системе «1С:Мой бизнес» следующим образом:
- обновить программу до версии, где уже заложена ставка налога 22% и актуальные границы для упрощенной системы;
- установить лимит 20 млн рублей — он будет одновременно служить порогом для освобождения от налога и предельной величиной для сохранения права на патент;
- задать пороговые значения для разных процентов НДС при превышении лимита: 5% — от 20 до 272,5 млн рублей, 7% — от 272,5 до 490,5 млн рублей;
- учесть поэтапное снижение величины лимита для патентной системы.
Итоги: почему автоматизация в 1С — ключ к спокойствию в 2026
Налоговая реформа 2026 года внесла значительные изменения в работу бизнеса. Самозанятый: изменения в 2026 — одна из ключевых тем, наряду с новыми правилами для ИП на УСН и ПСН. Главными нововведениями стали:
- Для ИП на УСН и ПСН появилась обязанность уплаты НДС при доходах выше 20 млн рублей, причем без права на вычет входного НДС. В результате это требует либо повышения цен, либо перехода на ОСНО с полноценным бухгалтерским учетом и возможностью получения права на вычет.
- Для предприятий, привлекающих самозанятых появились индикаторы риска со стороны трудовой и налоговой инспекций. И, если бизнес использует самозанятых вместо штатных сотрудников без признаков трудовых отношений, то это допустимо. Но при выявлении подмены трудовых отношений возможны штрафы и доначисления.
- Изменение, которое касается всех — усложнен учет: введен новые ставки НДС, новые лимиты, новые риски.
Поэтому автоматизация в программе 1С в настоящее время является важной необходимостью, поскольку без нее бизнес:
- рискует пропустить превышение лимита и не начать платить НДС вовремя, что грозит доначислением за весь период;
- не сможет отследить приближение к индикаторам риска по самозанятым;
- будет нести серьезные трудозатраты на ручной контроль и расчеты.
Главная рекомендация: не откладывайте настройку 1С. Проведите аудит учетной политики, обновите программу, настройте контрольные точки и проведите тестирование.
Реформа уже вступила в силу. Те, кто подготовился заранее, пройдут 2026 год спокойно. Те, кто проигнорирует изменения — столкнутся с доначислениями, штрафами и потерей времени на разбирательства с налоговой.
Налоговая реформа 2026 года требует от бизнеса не только понимания новых правил, но и технической готовности к изменениям. Чтобы минимизировать риски и сосредоточиться на развитии, доверьте настройку и сопровождение 1С профессионалам: Аренда 1С в облаке обеспечит стабильную работу с актуальными ставками НДС и лимитами, а услуга индивидуальной разработки и адаптации 1С поможет внедрить автоматический контроль индикаторов по самозанятым и защиту от переквалификации договоров. Подготовьте учёт к реформе заранее — это сэкономит время, бюджет и нервы в 2026 году.
