Основные виды финансового планирования

Финансовое планирование (ФП) – один из ключевых инструментов управления финансами в любой организации. Помогает определить цели и стратегии финансовой деятельности, разработать план действий для их достижения. В условиях быстро меняющейся экономической ситуации и жесткой конкуренции правильное ФП становится необходимостью для успешного бизнеса.

В этой статье рассмотрим основные методы и этапы финансового планирования, роль прогнозирования в нем. Определим аспекты, которым нужно уделить особое внимание при разработке финансовых планов и прогнозов, чтобы обеспечить эффективное управление финансовыми ресурсами (ФР) организации.

Что такое финансовое планирование

ФП — это разработка стратегии управления денежными средствами организации или частного лица. Процедура проводится для достижения определенных целей. В нее входит определение текущей ситуации в сфере финансов, прогнозирование будущих доходов и расходов, определение необходимых ФР.

Основные цели ФП могут меняться в зависимости от конкретной ситуации, но обычно они включают следующие аспекты:

• оптимизация управления денежными потоками;
• создание резервов для будущих инвестиций и расходов;
• определение и достижение фин. целей (ФЦ) - накопление капитала, увеличение прибыли, уменьшение долга;
• обеспечение устойчивости в сфере финансов, минимизация рисков.

Виды финансового планирования по времени исполнения задач

Выделяют ФП:

Долгосрочные

Долгосрочное ФП — это разработка стратегии управления денежными потоками организации или частного лица на долгое время (обычно на несколько лет – 3 года и более). Оно позволяет определить долгосрочные ФЦ и задачи, разработать план действий для их достижения.

Некоторые виды долгосрочного финансового планирования включают:

• Бюджетирование на долгосрочный период. Это разработка бюджета на несколько лет. Помогает управлять денежными потоками организации, достигать долгосрочных ФЦ.
• Планирование инвестиций. Это определение выгодных инвестиционных возможностей на долгосрочный период. Включает оценку рисков, доходности вложений, разработку плана инвестирования.
• ФП на перспективу. Это разработка долгосрочной стратегии управления денежными потоками организации, основанной на прогнозах экономического и финансового состояния на несколько лет.
• Планирование налоговых выплат. Под этим подразумевается определение выгодных стратегий налогообложения на долгосрочный период. Включает анализ налоговых законов, разработку тактики финансового планирования для оптимизации налоговых выплат.

Среднесрочные

Среднесрочное ФП — это разработка стратегии управления денежными потоками организации или частного лица на период 1-1,5 года. Позволяет определить среднесрочные ФЦ и задачи, разработать план действий для их достижения.

Некоторые виды среднесрочного ФП:

• Бюджетирование на среднесрочный период. Это разработка бюджета на заданный период, который помогает управлять денежными потоками (ДП) организации, достигать среднесрочных ФЦ.
• Планирование капиталовложений. Это определение наиболее эффективных стратегий для инвестирования капитала на среднесрочный период. Он включает анализ доходности инвестиций, оценку рисков.
• Планирование кредиторской задолженности. Это определение оптимального уровня кредиторской задолженности на среднесрочный период. Позволяет организациям оптимизировать использование долгового капитала для достижения ФЦ.
• Планирование налоговых выплат на среднесрочный период. Это определение выгодных стратегий налогообложения на среднесрочный период. Включает анализ налоговых законов (НЗ), разработку плана действий (ПД) для оптимизации налоговых выплат.

Краткосрочные

Краткосрочное ФП — это процесс разработки стратегии управления ДП предприятия или частного лица на период от нескольких месяцев до 1 года. Позволяет определить краткосрочные ФЦ и задачи, разработать план действий для их достижения.

В числе основных видов краткосрочного финансового планирования:

• Кассовое планирование. Это определение потребности в денежных средствах на ближайшее время, разработку плана для обеспечения их наличия.
• Планирование потребительского спроса. Это определение ожидаемого спроса на товары и услуги в ближайшее время, разработку плана действий для удовлетворения этого спроса.
• Планирование кредиторской задолженности. Это определение оптимальных уровней кредиторской задолженности на непродолжительное время. Позволяет организациям оптимизировать использование долгового капитала для краткосрочных ФЦ.
• Планирование в части управления запасами. Это определение оптимального уровня запасов на ближайшее время, учитывая спрос и прогнозирование потребностей в товарах, услугах.

Планирование по необходимости

Различают:

Директивное

Директивное ФП — это процесс, при котором руководство организации устанавливает цели и задачи для подразделений или сотрудников, определяет ресурсы, которые могут использоваться для достижения этих целей. Также устанавливает способы контроля выполнения плана.

Особенности директивного ФП включают:

• Централизованное управление. Управление директивным ФП может осуществляться централизованно, что позволяет руководству организации или частному лицу контролировать все процессы, принимать стратегические решения.
• Управление бюджетами. Директивное ФП может также включать управление бюджетами на уровне подразделений или сотрудников, чтобы обеспечить соответствие их действий общим целям организации или частного лица.
• Приоритеты ресурсов. Директивное ФП может включать установление приоритетов использования ресурсов – капитала, трудовых ресурсов и времени, для достижения заданных целей.
• Строгий контроль. Директивное ФП требует строгого контроля выполнения плана, чтобы обеспечить его успешную реализацию, достижение поставленных целей.

Индикативное

Индикативное ФП — это процесс, в котором организация или частное лицо устанавливает общие направления и цели для ФР, но не задает жестких ограничений или планов в части того, как именно эти ресурсы будут использоваться. Вместо этого индикативное планирование предоставляет ориентир или рекомендации по распределению ресурсов.

Особенности индикативного ФП:

• Гибкость. Оно гибче, чем директивное, поскольку не задает жестких ограничений по распределению ресурсов. Это позволяет организации или частному лицу лучше адаптироваться к изменяющимся условиям, потребностям.
• Разнообразие возможностей. В индикативном ФП больше возможностей для разных вариантов использования ресурсов. Это способствует их более эффективному применению.
• Сотрудничество. Индикативное ФП способствует большему участию и сотрудничеству между участниками, так как решения о распределении ресурсов принимаются совместно на основе рекомендаций.
• Ориентир. Предоставляет ориентир или рекомендации для распределения ресурсов, что поможет предприятию или частному лицу лучше понимать, как использовать ФР в соответствии с их целями.

Текущее финансовое планирование

Текущее ФП — это планирование и управление текущими ФР организации. Оно ориентировано на короткое время. Помогает управлять текущими расходами, доходами, задолженностями, инвестициями.

В числе основных элементов текущего ФП – бюджетирование. Предполагает составление бюджета на определенное время. Включает оценку ожидаемых доходов, расходов. Бюджет позволяет управлять текущими расходами и доходами организации, контролировать финансовое состояние (ФС).

Также стоит отметить управление задолженностями. Управление текущими задолженностями – кредитами, их погашением и оплатой процентов. Это позволяет ограничить затраты на проценты по кредитам, контролировать общий уровень задолженности.

Другой важный элемент – управление вложениями. Управление текущими инвестициями важно, так как обеспечивает высокую доходность в короткое время. Включает выбор оптимального типа инвестиций, оценку рисков, доходности вложений. Еще важен постоянный мониторинг и контроль текущего ФС, чтобы оперативно реагировать на изменения, корректировать планы.

Стратегическое финансовое планирование

Стратегическое ФП — это долгосрочное планирование, которое ориентировано на достижение целей и задач бизнеса в будущем. Оно предполагает разработку долгосрочных стратегий и планов в сфере финансов, которые позволяют предприятию достигать поставленных целей.

В числе основных элементов стратегического ФП – определение долгосрочных целей и задач организации в плане денежных ресурсов. Также важно проводить анализ текущей ситуации организации, ее возможностей в плане денежных ресурсов и ограничений, анализ факторов, которые могут повлиять на ситуацию в будущем.

Еще важна разработка стратегического долгосрочного ФП, который будет определять, как организация достигнет своих целей и задач в будущем. В план может входить определение оптимальной структуры капитала, планирование инвестиций, прогнозирование доходов, расходов. Не обойтись без постоянного мониторинга и контроля финансовых результатов (ФР), корректировки стратегического плана в зависимости от изменений во внешней и внутренней среде.

Оперативное финансовое планирование

Оперативное ФП — это планирование финансовых операций организации на короткое время (от одного месяца до одного года). Оно направлено на управление текущими ФП, обеспечение ликвидности организации в краткосрочной перспективе.

В числе основных задач оперативного ФП — планирование доходов, расходов. Это определение ожидаемых доходов и расходов организации на ближайшее время. Еще важно управление кассовыми потоками. Это прогнозирование поступлений и выплат денежных средств на ближайшее время, управление кассовыми потоками организации.

Также стоит учитывать определение потребностей в кредитах и заемных средствах. Это определение необходимости привлечения дополнительных ФР для покрытия расходов, обеспечение ликвидности организации. При этом не обойтись без мониторинга ФР. Этот процесс включает не только постоянный мониторинг, но и корректировку оперативного финансового плана в зависимости от изменений во внешней, внутренней среде.

Этапы ФП

В числе основных этапов:

1. Сбор, анализ данных. Этот этап включает сбор и анализ данных о деятельности компании: доходов, расходов, прибыли, активов, обязательств. Позволяет оценить финансовое состояние, определить ключевые факторы, которые могут повлиять на ее производительность.
2. Определение ФЦ. На этом этапе определяются цели, которые организация хочет достичь в ФП. Например, увеличения доходов, снижения расходов, повышения прибыли, улучшения ликвидности.
3. Разработка стратегий, планов. На основе собранных данных и целей разрабатываются стратегии, планы для их достижения. Включает разработку бюджета, определение необходимых инвестиций, планирование налоговых платежей.
4. Реализация. После разработки планов и стратегий они должны быть реализованы на практике. Включает принятие решений о расходах и инвестициях, управление кассовыми потоками, управление долгами.
5. Мониторинг, контроль. На этом этапе производится оценка результатов финансовой деятельности бизнеса, сравнение их с планами. Позволяет оценить эффективность стратегий и планов, вносить корректировки в них.
6. Анализ результатов. На основе результатов мониторинга и контроля проводится анализ, позволяющий оценить финансовую производительность предприятия, выявить возможности для улучшения.

Что такое финансовое прогнозирование

ФП — это оценка будущих финансовых результатов организации, которая основана на анализе и использовании данных по денежным ресурсам из прошлого и настоящего. Цель заключается в помощи руководству принимать решения в отношении финансовых стратегий и планирования бюджета, а также в управлении ФР.

Для создания прогноза используются разные методы и инструменты: статистические модели, экспертные оценки, факторный анализ. Финансовый прогноз создается для разных аспектов деятельности компании: продаж, прибыли, кассового потока, активов.

Прогнозирование бывает краткосрочным и долгосрочным. Краткосрочное позволяет предсказать финансовые результаты в течение нескольких месяцев, тогда как долгосрочное – определить их на более продолжительное время – на 3-5 лет.

Необходимость ФП и прогнозирования для бизнеса

Финансовое планирование и прогнозирование играют важную роль на предприятии, так как позволяют оценить текущее и будущее финансовое состояние организации, разработать хорошие стратегии управления ее финансами. Рассмотрим основные причины, по которым ФП и прогнозирование необходимы для бизнеса:

• Принятие обоснованных решений. Они позволяют оценить текущую ситуацию и предположить, какие будут результаты в будущем. Это помогает руководству бизнеса принимать обоснованные решения, основанные на фактических данных.
• Управление капиталом. Помогают организации понимать свой потребительский спрос и изменения рынка, управлять своим капиталом, чтобы поддерживать финансовую устойчивость, рост бизнеса.
• Управление кредитными рисками. Финансовое прогнозирование позволяет оценить вероятность возникновения кредитных рисков, предпринимать необходимые действия для управления этими рисками.
• Разработка стратегий по увеличению прибыли. ФП и прогнозирование позволяют определить, какие продукты или услуги приносят наибольшую прибыль, разрабатывать стратегии по их увеличению.
• Привлечение инвестиций. Позволяют бизнесу показать свою финансовую стабильность и планируемый рост, чтобы привлечь вкладчиков.

Специфика процесса

ФП — это сложный и многогранный процесс, связанный с разными нюансами:

• Надежность, точность данных. Важно использовать достоверные и актуальные данные, правильно оценивать факторы, которые могут повлиять на результаты планирования.
• Гибкость. В ходе финансового планирования надо учитывать текущую ситуацию, возможность изменений в будущем. Поэтому планы должны быть гибкими, адаптируемыми к изменяющимся условиям.
• Учет неопределенности. ФП должно учитывать возможные риски, неопределенность. Необходимо разрабатывать планы, которые будут включать несколько вариантов развития событий, а также стратегии реагирования на изменения.
• Коммуникация с заинтересованными сторонами. Финансовое планирование - важный инструмент управления бизнесом, поэтому нужно обеспечить эффективную коммуникацию между заинтересованными сторонами. Коммуникация должна быть прозрачной и четкой, чтобы все заинтересованные стороны понимали основные цели.
• Своевременность, регулярность. ФП – не “разовый” процесс, поэтому предполагает регулярное проведение. Это позволяет оценивать текущую ситуацию, корректировать стратегии, уменьшать риск ошибок и непредвиденных ситуаций.

Правильно проведенное планирование существенно повышает уровень управляемости бизнесом, обеспечивает его долгосрочную устойчивость, рост.

Автор: Редакция "Аренда1С"