Если говорить о нормативной базе, то согласно поправкам, которые были официально внесены Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, уже с самого начала 2026 года, а именно с 1 января, на территории России базовая ставка НДС 22 процента. 2026 год: переходный период отсутствует, и уже за I квартал отчет будет по обновленным правилам. Реформа затронула каждый бизнес, который работает с налогом на общих основаниях.
Счета‑фактуры и первичка, оформленные в связи с операциями, совершенными с начала текущего года, составляются с применением ставки НДС 22 процента. 2026 год не дает исключений: новая ставка применяется независимо от даты заключения контракта.
В 2025 году ноябрь и декабрь стали последним окном для безопасной перенастройки и пересчета договорной базы.
Как подготовить 1С:Бухгалтерия к ставке НДС 22%: пошаговая настройка
Изменение ставки НДС в 1С требует последовательной подготовки учетной системы. Ниже приведен алгоритм для 1С: БП (ред. 3.0).
Шаг 1. Сверяем текущий релиз
Прежде всего необходимо убедиться, что ваша версия программы поддерживает новую ставку. Текущий номер редакции отображается в меню «О программе», а найти его можно через «Сервис и настройки». Сверьте отобразившийся номер с актуальным необходимым релизом.
Поддержка начинается с релиза под номером 3.0.186.21. Если версия ниже требуемой, дальнейшие действия бессмысленны. Перед обновлением сделайте резервную копию базы данных. Цена ошибки на этом этапе — некорректная отчетность и штрафы.
Шаг 2. Обновление конфигурации
После проверки текущего релиза, ваша задача — обновить конфигурацию как минимум до 3.0.186.21. Только после обновления можно рассчитывать на корректную работу в документах, отчетах и печатных формах.
Если по каким-либо причинам обновление через типовой релиз невозможно, добавить ставку можно вручную. Однако осуществлять это должен компетентный специалист путем доработки ПО. Данный вариант возможен, но не рекомендуется из-за рисков ошибок в регистрах и отчетности.
Закон не запрещает ручную доработку, но ответственность за последствия ложится на бизнес.
Шаг 3. Обновление онлайн-кассы, драйверов
Реформа затронула и кассовое оборудование. Чтобы все функционировало корректно, необходимо выполнить два действия:
- Обновить прошивку для онлайн-кассы. Осуществить это можно, используя сайт производителя (исключительно официальный), ЛК ЦТО либо авторизованный сервисный центр.
- Для своей используемой модели ККТ загрузить последнюю версию драйвера. Скачивать следует только с официального сайта производителя оборудования.
Без этих обновлений касса не сможет корректно пробивать чеки с новой ставкой.
Шаг 4. Итоговое тестирование
После выполнения всех настроек проведите проверку:
- установите в системе любую рабочую дату, приходящуюся на 2026 год;
- оформите пробный документ реализации и проверьте, корректно ли подставляется обновленная ставка в электронную и печатную форму.
- сформируйте тестовый чек на ККТ. Каждая сумма в рублях, указанная в чеке, должна рассчитываться с применением новой ставки.
Только после успешного прохождения всех тестов можно считать систему готовой к работе в новых условиях.
Как учитывать операции переходного периода: авансы, отгрузки, оплаты
Сам по себе переход с 20% на новые 22% неизбежно формирует так называемую зону риска — и возникает она как раз на стыке 2025-2026 годов.
При этом существует одно ключевое правило: решающее значение имеет дата отгрузки, а вовсе не дата, когда деньги поступили от покупателя. Если товар отгружен в 2026 году — 22%, даже если предоплата была получена еще в предыдущем году.
Ниже приведем подробные матрицы с типовыми ситуациями - отдельно для продавца и отдельно для покупателя.
Матрица типовых ситуаций для продавца
Матрица для покупателя (входной НДС)
Как отразить в 1С
Детально разберем, каким именно образом в программе 1С: БП корректно отразить один из самых распространенных случаев на практике: «Предоплата была перечислена контрагентом еще в 2025 г., а фактическая отгрузка товаров или оказание услуг происходит уже в следующем календарном периоде.».
Со стороны продавца:
Шаг 1. Фиксация произведенной предоплаты
Создаем «Поступление на расчетный счет».
На основе поступления денежный средств на р/счет формируем «Счет-фактура выданный на аванс» со ставкой 20/120 %.
В книгу продаж за 4 кв. 2025 г. попадает запись с кодом — «02».
Шаг 2. Отгрузка товара
Создаем документ «Реализация товаров Накладная, УПД». Доход по этой операции признается в 2026 году, поэтому применяется новая величина, независимо от даты, когда была получена предоплата.
В таблице указываем НДС 22%. Общая величина должна соответствовать сумме произведенной предоплаты.
Основываясь на документе реализации формируем счет-фактуру.
В результате в книге продаж за 1 кв. 2026 г. будет сформирована запись с кодом «01».
Шаг 3. Вычет «авансового» НДС
Заходим в «Операции», затем в подраздел «Закрытие периода», пункт «Регламентные операции НДС».
Создаем «Формирование записей книги покупок».
На вкладке «Полученные авансы» щелкаем на кнопку «Заполнить». После этого в таблице отобразится информация о полученной предоплате и величине налога, определенной из размера предоплаты и зачтенной в счет отгрузки товаров.
После того как документ будет проведен, в составе книги покупок за 1 кв. 2026 г. сформируется соответствующая запись, содержащая код «22».
Со стороны покупателя:
Шаг 1. Перечисление предоплаты
Создаем «Списание с расчетного счета».
На основании списания денежных средств с р/счета формируем «Счет-фактура полученный на аванс» со ставкой 20/120 %.
Чтобы вычет НДС с предоплаты отразился автоматически, проверяем, что флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок» активен.
В книге покупок за 4 кв. 2025 г. отобразится запись с кодом — «02».
Шаг 2. Прием товара
Создаем «Поступление товаров: Накладная, УПД».
В таблице фиксируем 22%. Общая сумма должна соответствовать величине предоплаты.
К поступлению регистрируем входящий счет-фактуру.
Документ попадет в книгу покупок за 1 кв. 2026 г. (код — «01»).
Шаг 3. Восстановление «авансового» НДС
Заходим в «Операции», затем в подраздел «Закрытие периода», пункт «Регламентные операции НДС».
Создаем «Формирование записей книги продаж».
На вкладке «Восстановление по авансам» нажимаем «Заполнить». После этого в таблице отобразятся сведения о произведенной предоплате и величине налога, определенной из размера предоплаты.
После того как документ будет проведен, в составе книги продаж за 1 кв. 2026 г. сформируется соответствующая запись, содержащая код «21».
Как пересчитать договоры под НДС 22%: когда нужно допсоглашение
Повышение НДС в 2026 году не дает продавцу права в одностороннем порядке увеличить цену соглашения. ГК РФ требует согласия обеих сторон на изменение условий сделки.
Доход продавца при фиксированной цене снижается, поскольку увеличение налоговой нагрузки из‑за повышения ставки не компенсируется за счет цены, поэтому пересмотр условий критически важен для минимизации финансовых потерь. Платить налог по новой ставке придется в любом случае, даже если покупатель отказывается подписывать допсоглашение.
Ключевой вопрос переходного периода — какие контракты требуют пересмотра, как правильно оформить изменения и как выявить «проблемные» контракты.
Критерии: какие договоры требуют изменений
Не все договоры нужно пересматривать. Все зависит от того, как сформулировано ценовое условие.
Требуют допсоглашения (обязательно):
Шаблон допсоглашения (ключевые формулировки)
Оформлять дополнительное соглашение следует в той самой форме, в какой был заключен и основной договор. Кроме того, текст должен содержать четкие и однозначные формулировки, не допускающие двоякого толкования.
Что касается общей структуры документа, то она включает в себя следующие обязательные элементы: вначале — шапку с реквизитами обеих сторон, а также ссылку на исходный договор; далее — основную часть, в которой указывается, какой именно пункт подвергается изменениям; затем — дату, с которой соглашение вступает в силу; и в конце — подписи уполномоченных лиц.
В завершающей части документа целесообразно добавить следующую фразу: «Во всем остальном условия договора остаются без изменений, при этом настоящее соглашение является его неотъемлемой составной частью».
Ниже представлены формулировки для основных ситуаций.
Важно: в последнем случае цена увеличивается, так как ранее НДС не был предусмотрен.
Как найти «проблемные» договоры в 1С
Чтобы выявить соглашения, требующие корректировки, переходим в раздел «Справочники» - «Покупки и продажи» - «Договоры».
В открывшемся списке настраиваем отображение: через кнопку «Еще» - «Настроить список» добавляем колонку «% НДС», если ее нет.
Затем устанавливаем фильтр по этой колонке — 20%.
Устанавливаем фильтр по виду и фиксируем дату, на которую необходимо увидеть действующие соглашения.
Программа отобразит перечень договоров, действующих на выбранную дату, со ставкой налога 20%. В списке также виден срок действия каждого из них — это поможет определить, к каким именно договорам необходимо оформить допсоглашение в первую очередь.
Корректировочные счета-фактуры при переходе на НДС 22%: когда и как оформлять
Повышение НДС породило не только стандартные переходные операции, но и специфический сценарий, требующий оформления корректировочных счетов-фактур (КСФ). Речь идет о ситуациях, когда покупатель доплачивает разницу в 2% отдельным платежом до отгрузки, уже в 2026 году.
По разъяснениям ФНС, такая доплата расценивается не как увеличение цены товара, а как сумма НДС к доплате в бюджет. Это влечет за собой необходимость выставить не обычный авансовый счет-фактуру, а корректировочный на аванс.
Ниже разбираем три основных сценария, когда может потребоваться КСФ, и даем чек-лист для работы в 1С.
Три сценария для КСФ
Как не запутаться в 1С: чек-лист проверки
1. Проверить настройки программы:
- обновлена ли система до нужной версии;
- добавлена ли новая ставка в справочник;
- настроены ли номенклатурные позиции.
2. Проанализировать «проблемные» контракты и операции:
- выделить договоры, в которых прямо прописана жестко фиксированная ставка в размере 20%;
- сформировать отчет по предоплатам, которые были получены в течение в 2025 году;
- тщательно проверить графики предстоящих отгрузок с авансами 2025 года и отгрузкой в следующем.
3. При оформлении КСФ:
- контролировать ручную подстановку ставки налога (программа может автоматически подставить 22%, а нужна 20%);
- следить за корректностью заполнения граф 7, А и Б в электронных КСФ;
- проверять соответствие ставки дате исходной отгрузки.
4. Проверить проводки:
- в ситуации, когда происходит зачет авансов, полученных еще в 2025 году, по отношению к отгрузке, которая осуществляется уже в 2026, следует обратить внимание на следующий нюанс: суммы, отражаемые в проводках по счетам 76.АВ и 68.02, могут и даже должны отличаться друг от друга — и это совершенно нормальное явление, а вовсе не признак ошибки;
- при возврате товаров 2025 года: ставка в КСФ должна быть 20%;
- при корректировке стоимости отгрузок 2025 года: ставка в КСФ — 20%, сумма доначисления/вычета — разница в стоимости.
5. Сформировать пробные отчеты:
- ОСВ по сч. 19 и 68.02;
- пробные книги покупок и продаж за I кв. с анализом ставок (20% для старых предоплат, 22% для новых операций);
- сформировать отчет «Анализ состояния налогового учета по НДС» для проверки корректности расчета налога по переходным операциям.
6. Проверить интеграцию с другими системами (если применяется):
- убедиться, что во всех системах обновлены справочники ставок НДС;
- протестировать цикл «создание заказа - отгрузка - выгрузка в 1С».
7. Контрольный вопрос перед закрытием месяца: все ли документы с датой от 01.01.2026 содержат актуальную ставку (за исключением операций, связанных с периодами до начала указанной даты — возвраты, корректировки, зачет авансов)?
Следование этому чек-листу минимизирует риски ошибок при оформлении корректировочных счетов-фактур в условиях перехода на новый процент налога.
Как отразить НДС 22% в декларации и отчетности за 1 квартал 2026
Отчетность за I квартал 2026 года — первая, которая полностью формируется по новым правилам. Форма декларации обновлена: в раздел 3 добавлены строки, а ФНС утвердила новые контрольные соотношения для проверки корректности расчетов. Срок сдачи — не позднее 27 апреля.
Контрольные соотношения для самопроверки
Контрольные соотношения — это математические и логические связи между показателями внутри декларации и между разными формами отчетности. Если они нарушены, налоговая инспекция направит запрос о пояснениях. Ниже приведены актуальные ключевые соотношения.
Соотношение 1.7 (полнота исчисления налога)
При нарушении налоговики сочтут, что налог занижен.
Соотношение 1.11 (учет отработанных авансов)
Налоговики следят, чтобы компания включила суммы отработанных авансов в реализацию.
Соотношение 1.26 (для налоговых агентов по медным полуфабрикатам)
Введено для компаний, которые с 2026 года стали налоговыми агентами по медным полуфабрикатам.
Соотношения 1.67 и 1.68 (для компаний с отсрочкой уплаты налога)
Введены, чтобы компании с правом отсрочки не завышали размер налога к уплате.
Как проверить себя в программе? Сформируйте декларацию по НДС. Затем нажмите кнопку «Проверить» - «Проверить контрольные соотношения». Программа укажет на ошибки и пояснит их. Если нарушений нет — можно отправлять.
Главное о переходе на НДС 22% в 1С
Переход на новую ставку НДС 22 процента с 2026 года в России уже состоялся. Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ установил новые правила. Ключевые выводы для тех, кто ведет учет в 1С:
- По настройке: база должна быть обновлена до релиза 3.0.186.21 или выше; массовую замену ставок в номенклатуре и соглашениях удобнее всего делать через «Групповое изменение реквизитов» или внешние обработки. Каждый рубль, вложенный в своевременное обновление, окупится снижением налоговых рисков.
- По переходным операциям: предоплаты, полученные в 2025 году и отгруженные в следующем, облагаются по новой ставке при отгрузке. НДС с аванса (20/120) принимается к вычету.
- По договорам: допсоглашения требуются, если в контракте явно указана ставка 20% или конкретная величина НДС.
- По декларации: форма обновлена. Срок сдачи за I квартал 2026 — 27 апреля. Перед отправкой обязательно запустите проверку контрольных соотношений в 1С. Услуга профессионального сопровождения на этом этапе поможет избежать ошибок.
Главное правило: не откладывайте исправление ошибок первого квартала. Чем раньше вы проверите учет, тем спокойнее пройдет камеральная проверка.
