Реализация товаров по договорам в у.е. с увеличивающим процентом

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно

Общие сведения

Денежные обязательства в договорах, подлежащих оплате в рублях, могут выражаться в иностранной валюте или условных единицах (у.е.).

 

Порядок конвертации может быть разным:

• Стандартный вариант — расчет рублевого эквивалента по официальному курсу на дату платежа;
• Альтернативный вариант — установление сторонами особого курса и даты его определения.

Существуют особенности налогообложения НДС - на дату отгрузки товаров/работ/услуг конвертация производится по курсу ЦБ, налоговая база определяется на эту же дату.

 

При последующей оплате налоговая база остается неизменной. Курсовые разницы учитываются как внереализационные доходы и расходы.

• При полной предоплате в рублях база определяется по фактически полученной сумме и пересчет по курсу ЦБ РФ не требуется.
• При частичной же оплате конвертация применяется только к неоплаченной части.

При частичной оплате Минфин России требует использования курса ЦБ РФ без надбавок, что может привести к таким последствиям как:

1. Занижение налоговой базы по НДС;
2. Расхождения между налоговой базой и выручкой;
3. Несоответствие курсовых разниц в учете;
4. Сложности при нестандартных способах расчета.

Обязанности продавца при реализации:

• Предъявление суммы НДС покупателю;
• Оформление счета-фактуры в течение 5 календарных дней с момента отгрузки.

При оплате в валюте/у.е. с расчетами в рублях счет-фактура составляется в российской валюте. Валюта договора не влияет на форму документа.

Оформление операции в программе

Пример

Рассмотрим ситуацию реализации товаров по договорам в валюте с увеличивающимся % в системе 1С. Участники сделки:

• Продавец: Торговый дом «Комплексный»;
• Покупатель: «Евротрейд».

Условия договора:

1. Сумма договора: 7 500,00 у.е. (включая НДС 20% — 1 250,00 у.е.);
2. Форма оплаты: в рублях;
3. Курс у.е.: курс EUR ЦБ РФ на дату оплаты + 2%;
4. Условия оплаты: 50% предоплата.

Хронология операций:

• 02.09.2025: покупатель перечислил аванс 50% (курс ЦБ РФ — 94,3847);
• 10.09.2025: осуществлена отгрузка товаров (курс ЦБ РФ — 98,0336);
• 18.09.2025: произведена окончательная оплата (курс ЦБ РФ — 98,2994).

Получение аванса

Оформление процедуры получения авансового платежа в системе осуществляется через специальный документ «Поступление на расчетный счет» с указанием типа операции «Оплата от покупателя».

 

Существует два способа создания этого документа: на основании счета на оплату или прямое добавление в список банковских выписок.

 

Если решили использовать второй вариант, то сперва требуется зайти в меню «Банк и касса» и перейти в раздел «Банк».

 

 

В открывшемся журнале оформим новый «Поступление на расчетный счет». Переходим к заполнению:

• Дата поступления;
• Вид операции – «Оплата от покупателя»;
• Покупатель;
• Сумма в рублях;
• Договор;
• Ставка и сумма НДС;
• Курс и сумма расчетов;
• Счета расчетов;
• Способ погашения задолженности.

Сохраняем изменения кнопкой «Провести».

 

 

Предварительные настройки

Чтобы настроить договор в у.е. с увеличивающимся процентом в 1С, необходимо произвести следующие действия:

1. выбрать вид договора – с покупателем;
2. заполнить наименование;
3. на вкладке «Расчеты» выбрать валюту.

Создание нового вида валюты

Для добавления новой валюты с увеличивающимся процентом в 1С: Бухгалтерия необходимо создать новый вид валюты. Для этого заходим в меню «Справочники» и переходим в раздел «Валюты».

 

 

Теперь в справочнике создаем новую валюту.  Нажимаем «Создать», в открывшемся окне вводим наименование.

 

В пункте «Курс валюты» выбираем опцию «Связан с курсом другой валюты» и настраиваем валюту и наценку к ней.

 

Записываем и закрываем справочник.

 

 

Этот подход обеспечивает корректный учет авансовых платежей и позволяет правильно отразить все финансовые операции в системе.

 

После проведения «Поступления на расчетный счет» проверим проводки по кнопке «ДтКт». Бухгалтерская проводка отражает поступление предоплаты на расчётный счёт компании:

• Дебет счёта 51 - Кредит счёта 62.32

Сумма операции составляет 361 019,25 рублей, которая была рассчитана следующим образом:

• базовая сумма в у.е.: 7 500,00 у.е.;
• процент предоплаты: 50%;
• курс EUR ЦБ РФ на дату предоплаты (02.0.2025): 94,3847;
• дополнительный процент к курсу: +2%.

Итоговая сумма была получена путём умножения всех указанных параметров: 7 500*50%*96,2718, где 96,2718=94,3847+2%

 

Счет-фактура

Продавец обязан оформить счёт-фактуру для покупателя не позднее пяти календарных дней с момента получения авансового платежа.

 

Оформление счёта-фактуры на полученную предоплату и расчёт НДС осуществляется на основе «Поступления на расчётный счёт». Новый документ «Счёт-фактура выданный» создаётся через кнопку «Создать на основании».

 

При создании нового документа «Счёт-фактура выданный» система автоматически заполняет основную информацию на основе исходного документа. В поле «Код вида операции» проставляется значение «02» (оплата или частичной оплате в счёт будущих поставок товаров, работ, услуг или имущественных прав).

 

 

После регистрации «Поступления на расчетный счет» изучим сформировавшиеся проводки.

 

 

По кнопке «Печать» выбираем вид документа «Счет-фактура» и можем открыть печатную форму документа. Печатная версия заполнена в рублях.

 

Отгрузка товаров

Чтобы оформить в программе отгрузки покупателю товаров создадим документ «Реализация (акт, накладная, УПД)» с типом операции «Товары (накладная, УПД)». Начнем оформление из раздела «Продажи», подраздел «Продажи», пункт «Реализация (акт, накладная, УПД)».

 

 

Через кнопку «Создать» или на основании счета оформляем документ «Реализация (акт, накладная, УПД)». Заполняем документ. Проверяем корректность оформления.  

 

Важный момент: если в договоре стоимость товаров указана в у.е., то и заполнение документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» производится в тех же условных единицах. Это обеспечивает корректный расчёт всех показателей.

 

 

Порядок расчёта НДС при реализации товаров, работ или услуг, когда оплата по договору производится в рублях, эквивалентных сумме в иностранной валюте или условных единицах, регулируется пунктом 4 статьи 153 НК РФ. Конвертация в рубли должна производиться по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки товаров или оказания услуг.

 

Особые условия применяются при частичном авансе:

• неоплаченная часть на дату отгрузки пересчитывается по курсу ЦБ РФ;
• ранее поступившая предоплата в рублях не конвертируется заново.

Это подтверждается письмами Минфина России.

 

Расчёт показателей при указанных условиях:

• выручка с НДС: 735 997,87 руб. (рассчитывается с учётом увеличения курса на 2%) = (7 500*50%*96,2718, где 96,2718=94,3847+2%) + (7 500*50%*99,9943, где 99,9943=98,0336+2%)
• сумма НДС: 735 997,87 *20/120 = 122 666,32 руб.

Подробный расчет мы сможем увидеть, если сформируем Справку-расчет «Рублевые суммы документа в валюте» по кнопке «Печать».

 

 

Бухгалтерские проводки после оформления документа «Реализация»:

 

 

Важное уточнение! В соответствии с официальным разъяснением Министерства финансов РФ от 21 февраля 2012 года № 03-07-11/51, при расчете налоговой базы в день передачи товаров (либо при выполнении работ и оказании услуг) условные единицы подлежат конвертации в российские рубли по официальному курсу Центрального банка РФ без дополнительного процентного увеличения.

 

При применении указанного разъяснения получаем следующие расчеты:

1. Размер налоговой базы по НДС при отгрузке товаров определяется как 607 204,38 руб. Этот показатель получен путем расчета:

• 6 250*50%*96,2718, где 96,2718=94,3847+2% надбавка, затем к этому добавляется произведение -
• 6 250*50%*98,0336 без надбавки.

2. Сумма НДС к начислению составляет:

• 121 440,88 рублей, что является 20% от рассчитанной налоговой базы (607 204,38 рублей).

Важно учитывать, что выбор метода расчёта зависит от позиции организации по применению разъяснений Минфина в конкретной ситуации.

 

В связи с требованиями письма Министерства финансов РФ необходимо произвести корректировку движений документа «Реализация (акт, накладная, УПД)» при отражении операций по продаже товаров/услуг.

 

Активируем опцию «Ручная корректировка» (эта функция позволяет редактировать движения документа) и вносим соответствующие изменения.

 

 

Помимо вышеуказанных корректировок, требуется также произвести актуализацию данных на вкладке «НДС Продажи». Это необходимо для обеспечения:

1. Полноты и достоверности учета;
2. Соответствия требованиям налогового законодательства;
3. Корректного формирования отчетности по НДС.

Данная процедура является обязательной частью процесса внесения изменений в учетные данные.

 

 

Также необходимо актуализировать данные «Рублевых сумм документа в валюте», как показано на рисунке ниже. Записываем и закрываем изменения.

 

 

Оформление счета-фактуры при отгрузке товаров происходит одним из следующих способов:

• Автоматически по кнопке «Выписать счет-фактуру» тогда система автоматически формирует документ «Счет-фактура выданный». В исходном документе появляется активная ссылка на созданный счет-фактуру;
• При активации режима УПД. При использовании УПД со статусом «1» необходимо установить переключатель УПД. «Счет-фактура выданный» формируется автоматически после проведения «Реализации (акт, накладная, УПД)».

Доступ к счету-фактуре возможен через гиперссылку «Все реквизиты» в форме УПД.

 

 

В сформированном документе «Счет-фактура выданный» все поля заполняются автоматически на основе ранее введенных данных:

• «Документы-основания» - документ реализации;
• «Код вида операции» - «01»;
• «Составлен» - «На бумажном носителе»;
• «Выставлен (передан контрагенту)» - дата регистрации документа реализации;

При электронном документообороте дата отправки указывается согласно подтверждению оператора ЭДО.

 

 

После записи документа регистр «НДС Продажи» будет автоматически обновлен следующей информацией:

• Данные о платежно-расчетном документе;
• Сумма полученного аванса.

 

Регистр «Журнал учета счетов-фактур», после внесенных изменений, будет дополнен записью, содержащей полную информацию о выставленном счете-фактуре.

 

 

Формирование печатной формы осуществляется через кнопку «Печать» в документе «Счет-фактура выданный».

 

Важно отметить особенности отображения данных в печатной форме:

• Указывается наименование и код российской валюты;
• Все суммы конвертируются в рубли;
• Отражается итоговая сумма в национальной валюте РФ.

 

Рекомендации Минфина РФ не содержат четких указаний по заполнению первичных учетных документов (товарных накладных, УПД в статусе передаточного документа).

 

Товарная накладная или УПД создается через кнопку «Печать» в документе «Реализация (акт, накладная, УПД)».

 

Суммы в печатной форме соответствуют данным счета-фактуры. Однако такие показатели не соответствуют требованиям бухгалтерского и налогового учета.

 

Авансовый счет-фактура

Регистрация авансового счета-фактуры в книге покупок для операции «Отражение вычета НДС по полученной предоплате» (код 02) осуществляется через «Формирование записей книги покупок».

 

Для его оформления перейдем в раздел «Операции» и в подразделе «Закрытие периода» откроем журнал документов «Регламентные операции НДС».

 

 

Воспользоваться командой «Создать».

 

 

Заполнение данных о суммах НДС, начисленных с полученных авансов и подлежащих вычету в текущем налоговом периоде, производится на вкладке «Полученные авансы».

 

Используем функцию «Заполнить», которая позволяет сформировать документ.

 

 

Формирование бухгалтерских проводок происходит автоматически после проведения документа. В результате создаются следующие записи:

• Дт 68.02 - Кт 76. АВ

Сумма проводки соответствует величине НДС, который был рассчитан с полученного аванса и подлежит принятию к налоговому вычету.

 

 

Внесение данных в регистр «НДС Покупки» осуществляется для отражения операции по вычету НДС. Эти сведения необходимы при формировании книги покупок.

 

При регистрации записи в книге покупок присваивается код операции «22». Он применяется, когда происходит зачет ранее полученных авансовых платежей.

 

 

Сформируем книгу продаж. В разделе учета «Отчеты» перейдем в пункт «НДС».

 

 

 По итогам отгрузки товаров покупателю в книге продаж за соответствующий квартал после внесенных изменений, будут зафиксированы следующие документы:

• с/ф № 45 от 02.09.25 г. — выставлен при получении предоплаты, содержит код вида операции «02»;
• с/ф № 47 от 10.09.25 г. — оформлен при фактической отгрузке товаров, имеет код вида операции «01».

Данная информация наглядно представлена на рисунке ниже.

 

 

Сформируем книгу покупок. Из «Отчеты» перейдем в подраздел «НДС».

 

В документе будет зафиксирован:

• с/ф № 45 от 02.09.25 г. — выставлен при получении предоплаты, содержит код вида операции «22»

 

 

Сформируем Декларацию по НДС, чтобы увидеть, как отражаются в отчете оформленные операции. Доступ к декларации осуществляется через раздел «Отчеты» подраздел «Регламентированная отчетность».

 

 

В налоговой декларации по НДС в разделе 3 будут отражены следующие показатели:

1. Строка 010: НДС, начисленный при отгрузке товаров по ставке 20% — 121 441 руб.;
2. Строка 070: НДС, рассчитанный с полученной предоплаты по расчетной ставке 20/120 — 60 170 руб.;
3. Строка 170: НДС с предоплаты, принятый к вычету после оказания услуг — 60 170 руб.

Последующие платежи от покупателя не влияют на налоговые обязательства по НДС и не отражаются в налоговой отчетности по НДС.

 

Окончательные расчеты

Оформление окончательной оплаты за реализованные товары осуществляется через «Поступление на расчетный счет». Подробно порядок действий был рассмотрен в инструкции выше.

 

Создадим «Поступление на расчетный счет» и заполним его:

• Дата поступления;
• Вид операции – «Оплата от покупателя»;
• Покупатель;
• Сумма в рублях;
• Договор;
• Ставка и сумма НДС;
• Курс и сумма расчетов;
• Счета расчетов;
• Способ погашения задолженности.

Сохраняем документ кнопкой «Провести».

 

 

Формирование бухгалтерских записей в регистре бухгалтерии происходит после проведения документа и включает в себя следующие проводки:

1. Дт 62.31 - Кт 1.01 Сумма: 1 016,63 рубля

Расчет курсовой разницы производится по формуле: 3 750 у.е. × (100,2654 - 99,9943) где:

• 100,2654 — курс ЦБ РФ на дату оплаты (18.09.25) + 2%
• 99,9943 — курс ЦБ РФ на дату реализации (10.09.25) + 2%

2. Дт 51 - Кт 62.31 Сумма: 375 995,25 рублей

Расчет производится по формуле: 3 750 у.е. × 100,2654 где:

• 100,2654 — курс ЦБ РФ на дату оплаты (18.09.25) + 2%.

 

 

Оцените 1С в облаке

Получите доступ всего за пару кликов!

15 дней бесплатно